Control Interno del Efectivo Caja Chica 2

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL “JOSÉ ANTONIO ANZOÁTEGUI”
EL TIGRE, EDO. ANZOÁTEGUI
TRAYECTO I - TRIMESTRE II
CP-04














Profesora:
Marianela Avilera Bachiller:
González, Reina C.I: 25.487.85





Febrero, 2015
CONTROL DEL EFECTIVO
En cuanto el efectivo, existen una serie de medidade control interno destinados a salvaguardarlo, evitar usos indebidos y mantener limitado a el acceso de dicho recurso, de tal fin que este sea utilizado solo para el logro de los objetivos de la entidad, entre los cuales podemos indicar: Manejo de desembolsos menores por caja chica, cobros, usos de dos formas para emitir cheques, cosiliaciones bancarias y arqueos de caja y todo aquello quepermita un uso racional.
El Control Interno del Efectivo ha sido definido por Catacora (1996), como:”Aquellas medidas administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de toda y cada una de las operaciones que genera el Efectivo en Caja y Bancos, con el fin de informar la exactitud de sus resultados”.
El estudio del Control Interno del Efectivo, por parte del auditor se desarrollaen tres fases: un estudio preliminar para determinar procedimientos, una evaluación del sistema basándose en el estudio y la verificación posterior.
Como ingresa el efectivo a la empresa:
* Las ventas realizadas o el pago por prestación de servicios.
* Ingresos ejecutados por agentes de cobro, que pueden ser los empleados.
* Remesas por correos que realice la institución, entre otros.
Las doscuentas a ser controladas son:
1) CAJA (se divide en dos)
CAJA CHICA: 
Es el fondo de reserva que la empresa tiene para gastos menores y tener un recurso en efectivo para las obligaciones ocasionales a presentarse. Los controles a realizarse son:
* Debe fijarse un límite para los pagos que se pueda realizarse con los fondos de la caja chica, los gastos que la empresa tenga y que excedan el límitepreviamente establecidos, deberán realizarse con cheque o retiro bancario.
* La caja chica solo se moverá cuando los propietarios decidan aumentar o disminuir el fondo, es decir, el encargado de hacer los movimientos monetarios de la Caja chica debe apegarse a las leyes de la empresa en cuanto a la caja que maneja.
* La persona encargada de manejar dicho fondo no debe tener acceso a la contabilidadde la empresa.
* La reposición del dinero que hay en el fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
* El dinero del fondo se cargará a cada una de las cuentas de gasto de costo, según especifique los comprobantes de los pagos efectuados con el dinero de la caja chica.
CAJA GENERAL:
Es la cuenta que registra todo el efectivo que entre o salga de la institución, seaumenta con los cheques que se reciba producto de las ventas y se la abona cuando se hace el depósito de dichos documentos en los bancos. Los controles a realizarse son:
* Arqueo de la caja: consiste en analizar cautelosamente las transacciones del efectivo de la empresa durante un periodo determinado por las personas responsables de llevar la contabilidad, con el propósito de comprobar si se hacontabilizado y registrado correctamente todo el efectivo recibido y saliente de nuestra empresa, el saldo que arroje esta cuenta debe ser correspondiente a lo que se encuentra físicamente en la caja de la empresa en dinero en efectivo, cheques, vales o documentos por cobrar. 
Es recomendable llevar este control diariamente con la persona encargada de la caja, los auditores designados a controlar dichaoperación prefieren efectuar sus controles en fechas desconocidas por el cajero, con el fin de que siendo este control un improvisto, se evite auto préstamos o utilización indebida del efectivo de la caja.
Cuando existen faltantes o descuadres en la caja se los denomina “diferencias de caja” este montos e lo definirá como perdida, y los sobrantes se los reconoce como “ingresos” , pero el tema...