COMO FUNCIONA EL IVA
Páginas: 16 (3998 palabras)
Publicado: 21 de marzo de 2013
LOS REQUISITOS FORMALES DE DEDUCCIÓN ESTABLECIDOS EN LA LISR ¿DEBEN APLICARSE PARA EL ACREDITAMIENTO DEL IVA?
LA DIFÍCIL SIMPLICIDAD
EJEMPLO DEL SAT PARA CALCULAR EL IVA ACREDITABLE:
DETERMINACIÓN DEL IVA ACREDITABLE CUANDO SE REALICEN SÓLO ACTIVIDADES GRAVADAS INCLUYENDO TASA 0%.
Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadasincluyendo a la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.
En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.
Ejemplo:
Concepto cantidad
IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. $18,500.00
Más:IVA pagado en importación. $ 3,500.00
Igual:
Impuesto acreditable. $22,000.00
SITUACION REAL
A continuación trataré de ejemplificar como funciona en la práctica la determinación del impuesto al valor agregado, aplicando la tasa general del 16%, en la enajenación de una mercancía.
Supongamos que un industrial fabrica un producto cuyo costo, incluida su utilidad,tiene un precio de $100.00 para el mayorista; la venta en ese precio y aplicando la tasa general del 16% daría lugar a generar un impuesto de $16.00, lo que da lugar a facturar el producto por la cantidad de $116.00,
El mayorista cubrirá este precio y a su vez, vende dicho producto al minorista, en un precio de $200.00, más $32.00 del impuesto causado, facturando el producto en $232.00,
Elminorista enajena al consumidor final, a un precio de $300.00, al cual se le sumara el impuesto de $48.00, que corresponde al 16%, quedando el precio total del producto en la cantidad de $348.00.
Como puede observarse en este sencillo ejemplo, cada etapa de comercialización del producto en su enajenación, generará el impuesto al valor agregado del 16%, respecto del precio de venta que se dé en cadauna de esas fases de comercialización, en ese ejemplo tendría entonces un impuesto generado de $96.00, que corresponde a la suma de $16.00, más $32.00, más $48.00; sin embargo a estos montos debería de reducirse el monto del impuesto trasladado.
Así tenemos que si al mayorista se le trasladó un impuesto de $16.00 por el productor, el entero mensual que haría a la autoridad seria la diferenciaentre el que generó al vender al minorista por $32.00, menos el trasladado de $16.00, debiendo de enterar sólo la cantidad de $16.00.
Al minorista, se le trasladó por el mayorista un impuesto de $32.00, y él al vender el producto generó un impuesto por la cantidad de $48.00, por lo que el entero que le corresponde seria de $16.00.
Y, al consumidor final quien no tiene derecho a acreditar lacontribución, le correspondió pagar la cantidad de $48.00 de impuesto.
Por lo tanto, la autoridad recibe la cantidad de $ 16.00 + 16.00 + 48.00 = 80.00
QUE NO LE DIGAN, QUE NO LE CUENTEN
(LA BREVE EXPERIENCIA DE UN CONTRUBUYENTE)
Por mi profesión, para declarar mis impuestos tuve que darme de alta en el régimen de persona física que presta servicios profesionales (por honorarios). Me dijeron quecontratara a un contador para que mis impuestos fueran pagados a tiempo y bien calculados. Eso hice, una amiga me contacto con su hermano contador. A él nunca lo vi en persona, todo trámite era a través de mi amiga. Meses después de estar pagando $300 pesos al mes de honorarios y de entregarle al contador todos mis recibos y facturas, llegó la hora de la declaración anual; tanto anuncio portelevisión me hizo preguntarme como iba mi contabilidad y quise tomar parte del evento.
Se lo comenté a mi amiga y poco después ella me dijo que su hermano ya no podía llevar mi contabilidad porque tenía “otras cosas que hacer”. Bien, yo sabía que poniéndome al brinco (como decimos por acá) no iba a conseguir nada bueno. Pagué lo que me pidieron y me devolvieron todos mis documentos.
Después de una...
LA DIFÍCIL SIMPLICIDAD
EJEMPLO DEL SAT PARA CALCULAR EL IVA ACREDITABLE:
DETERMINACIÓN DEL IVA ACREDITABLE CUANDO SE REALICEN SÓLO ACTIVIDADES GRAVADAS INCLUYENDO TASA 0%.
Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadasincluyendo a la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.
En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.
Ejemplo:
Concepto cantidad
IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. $18,500.00
Más:IVA pagado en importación. $ 3,500.00
Igual:
Impuesto acreditable. $22,000.00
SITUACION REAL
A continuación trataré de ejemplificar como funciona en la práctica la determinación del impuesto al valor agregado, aplicando la tasa general del 16%, en la enajenación de una mercancía.
Supongamos que un industrial fabrica un producto cuyo costo, incluida su utilidad,tiene un precio de $100.00 para el mayorista; la venta en ese precio y aplicando la tasa general del 16% daría lugar a generar un impuesto de $16.00, lo que da lugar a facturar el producto por la cantidad de $116.00,
El mayorista cubrirá este precio y a su vez, vende dicho producto al minorista, en un precio de $200.00, más $32.00 del impuesto causado, facturando el producto en $232.00,
Elminorista enajena al consumidor final, a un precio de $300.00, al cual se le sumara el impuesto de $48.00, que corresponde al 16%, quedando el precio total del producto en la cantidad de $348.00.
Como puede observarse en este sencillo ejemplo, cada etapa de comercialización del producto en su enajenación, generará el impuesto al valor agregado del 16%, respecto del precio de venta que se dé en cadauna de esas fases de comercialización, en ese ejemplo tendría entonces un impuesto generado de $96.00, que corresponde a la suma de $16.00, más $32.00, más $48.00; sin embargo a estos montos debería de reducirse el monto del impuesto trasladado.
Así tenemos que si al mayorista se le trasladó un impuesto de $16.00 por el productor, el entero mensual que haría a la autoridad seria la diferenciaentre el que generó al vender al minorista por $32.00, menos el trasladado de $16.00, debiendo de enterar sólo la cantidad de $16.00.
Al minorista, se le trasladó por el mayorista un impuesto de $32.00, y él al vender el producto generó un impuesto por la cantidad de $48.00, por lo que el entero que le corresponde seria de $16.00.
Y, al consumidor final quien no tiene derecho a acreditar lacontribución, le correspondió pagar la cantidad de $48.00 de impuesto.
Por lo tanto, la autoridad recibe la cantidad de $ 16.00 + 16.00 + 48.00 = 80.00
QUE NO LE DIGAN, QUE NO LE CUENTEN
(LA BREVE EXPERIENCIA DE UN CONTRUBUYENTE)
Por mi profesión, para declarar mis impuestos tuve que darme de alta en el régimen de persona física que presta servicios profesionales (por honorarios). Me dijeron quecontratara a un contador para que mis impuestos fueran pagados a tiempo y bien calculados. Eso hice, una amiga me contacto con su hermano contador. A él nunca lo vi en persona, todo trámite era a través de mi amiga. Meses después de estar pagando $300 pesos al mes de honorarios y de entregarle al contador todos mis recibos y facturas, llegó la hora de la declaración anual; tanto anuncio portelevisión me hizo preguntarme como iba mi contabilidad y quise tomar parte del evento.
Se lo comenté a mi amiga y poco después ella me dijo que su hermano ya no podía llevar mi contabilidad porque tenía “otras cosas que hacer”. Bien, yo sabía que poniéndome al brinco (como decimos por acá) no iba a conseguir nada bueno. Pagué lo que me pidieron y me devolvieron todos mis documentos.
Después de una...
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