Comparacion pcgr y pcge
PROPUESTA DEL PLAN CONTABLE ELEMENTO: 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLES 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 102 Fondos Fijos 104 Cuentas corrientes bancarias 1041 Cuentas corrientes operativas 1042 Cuentas corrientes fideicomiso 105 Certificados bancarios y otros similares 1051 Certificados Bancarios 1052 Otros 106 Depósitos en instituciones financieras 1061 Depósitos de ahorro 1062 Depósitos a plazo 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción
105 Certificados Bancarios
106 Depósitos a Plazos 109 Fondos sujetos a restricción 103 Remesas en transito 108 Otros Depósitos
COMENTARIO: Comparando las subcuentas y divisionarias de esta cuenta, se puede observar que en su estructura el proyecto del nuevo Plan contable con relación al Plan Contable vigente ha establecido mas subcuentas y divisionarias para mostrar los saldos con mayor detalle, no se ha tomado en cuenta las divisionarias 103 Remesas en transito y la 108 Otros Depositos.
11 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIÓN Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 111 Mantenidas para negociación 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1112 Valores emitidos por el sistema financiero 1113 Valores emitidos por empresas 1114 Otros títulos representativos de deuda 1115 Participaciones en entidades controladas 112 Disponibles para la venta 1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1122 Valores emitidos por el sistema financiero 1123 Valores emitidos por empresas 1124 Otros títulos representativos de deuda 113 Activos financieros compromiso de compra
COMENTARIO En la comparación entre los Planes Contables vigente y el proyecto, esta cuenta es nueva, los conceptos que se incluyen, se registran en la cuenta 31 Valores del actual plan de cuentas, siendo necesario reclasificarlos en corriente y no corriente para su presentación en el Balance General.
12 CLIENTES 121 Facturas por cobrar
122 Anticipos recibidos 123 Letras (o efectos) por cobrar
129 Cobranza dudosa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas y boletas 1211 No emitidas 1212 Cartera 1213 Cobranza 1214 Descuento 122 Anticipos recibidos de clientes 123 Letras por cobrar 1231 Cartera 1232 Cobranza 1233 Descuento 129 Cobranza dudosa 1291 Facturas y boletas 1293 Letras por cobrar
COMENTARIO En la comparación de los dos planes de cuentas se puede observar que la cuenta 12 Clientes ha cambiado por la cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros, y como se puede observar en esta nueva cuenta se han creado mas desagregados a fin de tener un mayor análisis, este cambio permite adecuar mejor esta cuenta al rubro del Balance General., además de registrar en esta cuenta solo a clientes que no tenga vinculación económica con la empresa, ni como filial o subsidiaria o como principal o matriz, de acuerdo a la NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionada.
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES VINCULADAS 131 Facturas y boletas por cobrar 1311 No emitidas 13111 Matriz 13112 Subsidiarias 13113 Asociadas 13114 Sucursal 1312 Cartera 13121 Matriz 13122 Subsidiarias 13123 Asociadas 13124 Sucursal 1313 Cobranza 13131 Matriz 13132 Subsidiarias 13133 Asociadas 13134 Sucursal 1314 Descuento 13141 Matriz 13142 Subsidiarias 13143 Asociadas 13144 Sucursal 132 Anticipos recibidos 133 Letras por cobrar 13131 Cartera 13311 Matriz 13312 Subsidiarias 13313 Asociadas 13314 Sucursal 1332 Cobranza 13321 Matriz 13322 Subsidiarias 13323 Asociadas 13324 Sucursal 1333 Descuento 13331 Matriz 13332 Subsidiarias 13333 Asociadas 13334 Sucursal 139 Cobranza dudosa 1391 Facturas y boletas por cobrar 1393 Letras por cobrar
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