Componentes Del Control Interno

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)
Para la realización de la auditoria es necesario determinar el grado de eficiencia, efectividad y confiabilidad del sistema de control interno, con el fin de tener confianza en el área que se va a evaluar.
Esta área es:
vENTAS
Objetivo
Realizar ventas de los productos en existencia de la entidad.
Identificación de Eventos
Que las ventasrealizadas por TRANSPORTE REYES, S.A. DE C.V. no sean facturadas.
Evaluación del Riesgo
Se categoriza como riesgo alto ya que la entidad en un enfoque fiscal, los ingresos por ventas ordinarias constituyen parte fundamental para la obligación de tributos.
Respuesta al Riesgo
Sistema de facturación de TRANSPORTE REYES, S.A. DE C.V. está integrado a la contabilización de los ingresos, por lo tanto sepuede hacer una confrontación entre lo facturado y lo ingresado en concepto de ventas.
Actividades de Control
Cada ingreso recibido por la entidad en concepto de una venta realizada, debe estar respaldado con su respectiva factura de consumidor final o comprobante de crédito fiscal.
Información y Comunicación
El procedimiento se ha establecido por medio de políticas que han sido informadas alpersonal responsable.
Monitoreo
Se hacen cortes de caja, se confrontan los ingresos recibidos, las cuentas por cobrar y los documentos emitidos.
Ambiente de Control
La administración junto con el jefe de ventas verifica la emisión de los documentos fiscales por las ventas realizadas, lo que indica un buen ambiente de control en la entidad.

cOMPRAS

Objetivo
Adquirir insumos paradestinarlos a la venta y/o mantener la fuente generadora de renta.
Identificación de Eventos
Registrar las operaciones de compra y relacionadas con errores de importancia relativa para cumplir las obligaciones formales y sustantivas.
Evaluación del Riesgo
Este riesgo es categorizado como riesgo medio, ya que las actividades fiscales relacionadas a esta área son de importancia relativa para lasobligaciones formales y sustantivas.
Respuesta al Riesgo
Elaborar un manual de políticas y procedimientos internos para mantener controlada las actividades de compra en TRANSPOTE REYES, S.A. DE C.V..

Actividades de Control
Revisar semanalmente las compras realizadas en la semana y establecer los problemas para solucionarlos oportunamente.
Información y Comunicación
El jefe del área de compras daa conocer a sus subalternos sobre las políticas y procedimientos a seguir para disminuir la realización de un riesgo de control.
Monitoreo
La auditoría externa evalúa el desempeño de esta área a partir de las auditorias anuales que realiza.
Ambiente de Control
El ambiente de control de la entidad es regular ya que obliga a los empleados a cumplir con lo establecido en los respectivos manualesde políticas y procedimientos de control para el área de compras.

aDMINISTRACION
Objetivo
Cumplir con los objetivos organizacionales del negocio.
Identificación de Eventos
Cumplir con la obligación de presentar las obligaciones formales y enterar las sustantivas ante la administración tributaria.
Evaluación del Riesgo
El riesgo se categoriza como alto, debido a los actuales controlesimplantados por la entidad y al alto impacto que tiene la realización del riesgo fiscal en la entidad.

Respuesta al Riesgo
Establecer un manual de políticas y procedimientos para controlar las actividades fiscales.
Actividades de Control
Terminar con dos días de anticipación las obligaciones fiscales de la entidad.
Información y Comunicación
Se explica al personal relacionado sobre lasobligaciones sustantivas y formales con una semana de anticipación de su vencimiento.
Monitoreo
Cada quince días se verifica la actualización de registros fiscales para la elaboración de las declaraciones y pago de los tributos.
Ambiente de Control
El ambiente de control de la entidad es regular ya que hay aspectos de control que no le toma la importancia debida.
CUENTAS POR COBRAR
Ambiente De...