CONCILIACI N ARITM TICA
Para su elaboración se requiere contar con el estado de cuenta de la contratare.
En primer lugar se comparan los cargos de nuestra cuenta con los créditos de la contra cuenta.
En segundo lugar nuestros créditos con los cargos de la contra cuenta.
Las partidas que sean iguales se marcarán con un signo especial y aquellas que correspondan acontrapartidas efectuadas en cualquiera de las dos partes se marcarán con otro signo.
El resultado será los movimientos que no aparezcan marcados y se podrán anotar o agrupar como sigue:
1.- Cargos no correspondidos por nosotros.
2.- Cargos no correspondidos por el banco.
3.- Créditos no correspondidos por nosotros.
4.- Créditos no correspondidos por el banco.
El total de diferenciasresultantes deberán agruparse en el grupo correspondiente, con el fin de identificarlos al elaborar el estado de conciliación. Dicho estado se elabora iniciando con el saldo de una de las dos cuentas para llegar al saldo de la otra; presentándose la dificultad consistente en saber que partidas deben sumarse o restarse al saldo seleccionado para determinar el saldo de la contraparte.
Con lafinalidad de evitar errores se presenta la siguiente fórmula:
D = A + d + d’ – h – h’
Donde:
D = Saldo deudor de una cuenta. (Nuestros registros).
d = Cargos no correspondidos por nosotros.
h = Créditos no correspondidos por nosotros.
A = Saldo acreedor de la otra cuenta. (Estado de cuenta)
d’ = Cargos no correspondidos por la contra parte.
h’ = Créditos nocorrespondidos por la contra parte.
BANCOS EST. CTA. BANCARIA (Registros Contables) (Institución de Crédito)
d’ h’ d h
D APara llegar al saldo deudor de una cuenta partiendo del saldo acreedor de la otra se le debe sumar los cargos no correspondidos por ambos y se le resta los créditos no correspondidos por ambos.
EJEMPLO:
LIBRERIA CRISTAL, S.A.
CTA. DE BANCO SERFIN 102030
/ 01-01-97 Apertura $ 66,000.00 04-01-97 Cheque 250 $ 8,134.00 /
/04-01-97 Depósito 70,300.00 15-01-97 Cheque 251 55,535.00 /
(4) 09-01-97 " 36,637.00 20-01-97 Comisión 405.00 /
(2) 15-01-97 " 185,431.00 25-01-97 Cheque 253 18,147.00 /
/ 21-01-97 " 704.00 27-01-97 Intereses10,000.00 /
/ 28-01-97 " 141,141.00 28-01.97 " 1,000.00 /
(3) 30-01-97 " 108,180.00 29-01-97 Cheque 254 204,557.00 (6)
/ 31-01-97 Contrapartida 10,000.00 30-01-97 Cheque 252 Canc. .00
618,393.00297,778.00
Saldo 320,615.00
SERFIN, S.A.
CTA. NO. 102030
ESTADO DE CUENTA LIBRERIA CRISTAL
/ 05-01-97 Cheque 250 $ 8,134.00 02-01-97 Depósito $ 66,000.00 /
/ 19-01-97 Comisión 405.00 05-01-97 " 70,300.00 // 21-01-97 Cheque 251 55,535.00 11-01-97 " 36,636.00 /
/ 28-01-97 Cheque 253 18,147.00 23-01-97 " 704.00 /
/ 29-01-97 Intereses 1,000.00 30-01-97 " 141,141.00 /
(1) 29-01-97 Comisión 2,000.00 31-01-97 Abono...
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