Conciliacion Bancaria, Caja Chica.

UNIDAD I

ACTIVO CORRIENTE

























CONTENIDO DE ESTUDIO

TEMA 1. EL EFECTIVO.

1.1. Definición de efectivo
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoriaaceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.

Se caracteriza por tener:
Disponibilidad Inmediata y

Ninguna Limitación para su utilización.

Según Rodríguez (1998), efectivo es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en un momento determinado, tales como: monedas, billetes, cheques,depósitos a la vista y otros. Es una cuenta real del Balance General, que va ubicada en el Activo Circulante Disponible y tiene saldo deudor. Con el efectivo se suelen crear diferentes tipos de fondo.


1.2. Naturaleza
Aumenta por el DEBE
Disminuye por el HABER
SALDO DEUDOR

1.3. Características
Según Kieso y Weygandt (2001), El efectivo es el único activo que se puede convertirinmediatamente en otro activo: Es fácil de ocultar y transportar y es casi universalmente deseado. Por tanto, la correcta contabilización de las transacciones con efectivo exige que se establezcan controles para cerciorarse de que el efectivo de la empresa no sea indebidamente usado para fines personales por alguien de la empresa o relacionado con ella.
Se debe controlar cuidadosamente la cantidad deefectivo de una empresa para que nunca esté disponible en cantidad excesivo ni insuficiente: Debe hacerlo siempre en una cantidad adecuada que no limite los recursos de la compañía. Como es el medio de intercambio, se necesita para pagar todos los bienes de activos y servicios que la empresa compra y para cumplir con todas sus obligaciones al vencimiento.
Por tanto, el desembolso de efectivo ocurretodos los días y debe tenerse a la mano un fondo suficiente para satisfacer estas necesidades. Por otra parte, el efectivo como tal no es un activo productivo, no produce utilidades. De aquí que no es deseable tener a la mano una cantidad de efectivo mayor de la que se necesita para satisfacer las necesidades cotidianas con un margen razonable para emergencias. El efectivo adicional al que senecesita se debe invertir, ya sea en valores que reditúen o en otros activos que produzca.
Las transacciones con efectivo deben tener controles necesarios para impedir que se realicen operaciones no autorizadas y auque se tengan los equipos más perfeccionados, los errores pueden ocurrir y ocurren. Por lo tanto la gerencia debe proporcionar la información necesaria para administrarlo por medio detransacciones especiales o préstamos o inversiones.
1.4. Importancia
El valor real del dinero queda determinado por su poder adquisitivo, que a su vez depende del nivel general de precios. Según la teoría cuantitativa del dinero, los precios se determinan, en gran parte o en su totalidad, por el volumen de dinero en circulación.

1.5 . Partidas consideradas efectivo

De acuerdo con loexpuesto, será aceptado como efectivo lo siguiente:

1. Monedas y billetes emitidos por el Banco Central de Venezuela.
2. Monedas y billetes de otros países.
3. Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o depositar.
4. Cheques de gerencia pendientes por cobrar o depositar.
5. Documentos de cobro inmediato que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias talescomo: giros bancarios, facturas de tarjetas de crédito o débito por depositar.

1.6. Partidas no consideradas efectivo
Vales de Caja: No se considera efectivo, ya que no está bajo el control de la empresa y no puede ser utilizado. En un arqueo debe presentarse como Cuentas a cobrar funcionarios y empleados.
Estampillas fiscales o postales: No es una forma común de pago y no se considera...