CONCILIACIONES BANCARIAS

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONCILIACIONES
BANCARIAS

LAURA LUCIANI TORO

Para controlar el saldo
del efectivo en bancos,
se aconseja realizar
mensualmente, y para
cada cuenta bancaria,
una comparación entre el
saldo del libro de bancos
que tiene la empresa, y
el saldo del estado de
cuenta que envía el
banco, ya quepueden
ocurrir distintos eventos
que hagan que dichos
saldos no coincidan al
final del mes.

CONCILIACIÓN
BANCARIA

CONSISTE EN COMPARAR
EL SALDO DEL MAYOR DE
LA CUENTA “BANCO” DE
LA EMPRESA, CON EL
ESTADO DE CUENTA QUE
ENVÍA EL BANCO A FIN
DE DETECTAR LAS
DIFERENCIAS Y
PROCEDER A
CORREGIRLAS

LAURA LUCIANI TORO

RAZONES POR LAS CUALES EXISTEN
DIFERENCIAS ENTRE AMBOS SALDOS

1) CHEQUES EMITIDOSY
REGISTRADOS POR LA
EMPRESA Y NO
REGISTRADOS EN EL
BANCO:
CHEQUES EN TRÁNSITO
2) DEPPÓSITOS EMITIDOS Y
REGISTRADOS POR LA
EMPRESA Y NO REGISTRADOS
EN EL BANCO:
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO

LAURA LUCIANI TORO

3. NOTAS DE DÉBITO
EMITIDAS Y REGISTRADAS
POR EL BANCO Y NO
REGISTRADAS EN LA
EMPRESA :

4) NOTAS DE CRÉDITO
EMITIDAS Y
REGISTRADAS POR EL
BANCO Y NO
REGISTRADAS EN LA
EMPRESA :

5) ERRORES UOMISIONES
COMETIDOS TANTO POR
LA EMPRESA COMO POR
EL BANCO
LAURA LUCIANI TORO

NOTAS DE
DEBITO
1. Comisiones cobradas por el
1. Comisiones cobradas por el
banco correspondientes a:
banco correspondientes a:
Gasto de intereses
Gasto de intereses
Comisiones bancaras
Comisiones bancaras
Cobros por chequeras
Cobros por chequeras
Cobros por uso de
Cobros por uso de
telecajeros, etc.
telecajeros, etc.
2.Notas de débito por giros
2. Notas de débito por giros
descontados no cubiertos
descontados no cubiertos
3. Cobro parcial o total de
3. Cobro parcial o total de
préstamos otorgados por el
préstamos otorgados por el
banco
banco

LAURA LUCIANI TORO

NOTAS DE
1. Notas de Crédito por giros
CRÉDITO 1. Notas
de Crédito por giros
descontados

descontados
2. Intereses ganados
2. Intereses ganados
3.Préstamos bancarios
3. Préstamos bancarios
otorgados
otorgados
por el banco
por el banco
4. Transferencias de una cuenta
4. Transferencias de una cuenta
a
a
otra
otra
5. Pagos realizados por los
5. Pagos realizados por los
clientes
clientes
directamente en la cuenta de
directamente en la cuenta de
la
la
empresa
empresa

LAURA LUCIANI TORO

Método saldos correctos:
saldos
AMétodo
través de
estecorrectos:
método,
través depor
este
método,
seAcorrigen
separado
se
corrigen
por
separado
el saldo del libro mayor y
el
mayor
el saldo
saldo del
del libro
estado
de y
el
saldo
del
estado
de
cuenta, y ambos saldos,
y ambos
saldos,
yacuenta,
corregidos,
deben
ser
ya corregidos,
iguales. deben ser
iguales.
LAURA LUCIANI TORO

CUADRO DE PRECONCILIACIÓN

Concepto

Saldo al 31-XX-XX
Depósitos en tránsitoCheques en tránsito
Errores del banco
Errores del banco
Notas de crédito
Notas de débito
Errores de la empresa
Errores de la empresa

ACTIVO
CONTABILIDAD EN LA
EMPRESA
BANCO X CTA.CTE.
+
(1) NC
(2)ND

PASIVO
CONTABILIDAD EN
EL BANCO
COMERCIAL XXX
+
(3) CH
(4)DEP

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx

xxxxx

xxxxx
xxxxx
Xxxxx

xxxxx
xxxxx

LAURA LUCIANI TORO

SALDO SEGÚN MAYOR DE LA EMPRESA
+ COLUMNA (1)
1.

-COLUMNA (2)
= SALDO CORRECTO
SEGÚN MAYOR

POR EL MÉTODO
DE
SALDOS
CORRECTOS:

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
DEL BANCO + COLUMNA (4)
- COLUMNA (3)

2.

= SALDO CORRECTO
SEGÚN EDO. DE
CUENTA
LAURA LUCIANI TORO

Conciliación Bancaria
Banco XXX, Cuenta XXX
Al xx/xx/xxxx
Método: Saldos Correctos
Saldo según libro mayor al xx/xx/xx
Más:
Notas de crédito no registradas
Errores cometidos por la empresa
XXXSUB-TOTAL
XXX
Menos: Notas de débito no registradas
Errores cometidos por la empresa
(XXX)
Saldo Correcto mayor de la empresa

XXX
XXX
XXX

(XXX)
(XXX)
XXX

=====
Saldo según Estado de Cuenta al xx/xx/xx
Más:
Depósitos en tránsito
XXX
Errores cometidos por el banco
XXX
SUB-TOTAL
XXX
Menos: Cheques en tránsito
(XXX)
Errores cometidos por el banco
(XXX)
Saldo Correcto estado de cuenta
=====

XXX...