Conciliaciones bancarias

INTRODUCCIÓN

En el ámbito de los negocios el efectivo es considerado como la parte más importante y delicada en lo referente a la manipulación, uso y preservación del mismo, de ahí la importanciade que las herramientas usadas para ello garanticen su buen aprovechamiento. Partiendo de que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, y que generalmente se maneja pormedio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias, en la mayoría de los casos el saldo que nos refleja el estado de cuenta bancario al final de cada mes y el saldo que aparece en los registroscontables de la empresa, no coinciden, para lo cual se hace necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas, de tal manera que se determinen lasdiferencias existentes y conseguir el saldo correcto.

CONCEPTO, FINALIDAD E IMPORTANCIA

La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivodepositado en cuentas bancarias, que se realiza con la finalidad de efectuar una revisión al saldo que ostenta el estado de cuenta de tal manera que después de los respectivos ajustes coincida con elsaldo registrado en la contabilidad de la empresa.

RAZONES BÁSICAS DE LAS RAZONES DE QUE LOS SALDOS NO COINCIDAN

Las diferencias que se producen en la conciliación, se clasifican en dos tipos:

•Temporarias: Son aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo, por este tipo de diferencias no se registra ningún ajuste, solo se verifica que se vaya regularizando con la emisión delos sucesivos estados de cuenta.
• Permanentes: Son aquellos que hacen referencia a errores u omisiones tanto del banco como de los registros contables, por ejemplo: gastos bancarios, intereses,comisiones bancarias, etc, en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste de tal modo que la diferencia desaparezca.

Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda...