Conciliaciones

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala
Campus Huehuetenango
Facultad de Ciencias Económicas
Contaduría Pública y Auditoria
Sección: “A”
Curso: Contabilidad Avanzada I
Lic. Erick Javier Aguilar









“CONCILIACIONES BANCARIAS”







Nombre:

Brendy Arleth Avila Aguirre

CarneNo.

3210-14-3591










INTRODUCCION
Para un negocio es de suma importancia llevar el control de sus cuentas, no solamente en efectivo, sino también las manejadas por medio de un Banco, por medio del proceso llamado Conciliaciones Bancarias. Que surge de la comparación de la información manejada por el banco y la manejada por la entidad, haciendo que estas concuerden entre sí. Estainformación también debe cumplir con elementos para poder registrarse.
















CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCEPTO
La conciliación bancaria consiste en la concordancia en el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario.
Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propiobanco realiza sobre la misma cuenta.

IMPORTANCIA
Comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Al realizar una conciliación bancaria, se tendrá control del efectivo disponible y utilizado en los Bancos.

ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN
Depósitos:Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone unaobligación de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado

Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobrosde facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.

Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos,cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos especificadosen la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancariohasta que sea cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa,...