Conferencia Ventajas Tributarias Sanin

Ventajas Tributarias 2009 2010

Conferencista

Ignacio Sanín Bernal
Abogado UPB, Magíster en Derecho Privado

Cómo aprovechar las

Ventajas Tributarias
de las Personas Jurídicas para planear el
impuestos del año gravable 2009 y las
posibilidades que nacen para el 2010
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Beneficios y Ventajas Tributarias 2009 - 2010

Planeación
(Eficiencia)

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Beneficios y Ventajas Tributarias 2009 - 2010

1. Asimetría
Contable – Tributaria
• Activos – Pasivos
• Utilidad neta – renta líquida – costos –
gastos – deducciones
• Patrimonio
• Valorizaciones (avalúos técnicos)
Cuenta de orden conciliación
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2. Reformatributaria 2009
(Ley 1370/09)
• Tarifa: 2.4% ($3.000M) y 4.8% ($5.000M).
Pago en 8 cuotas (4 años)
• Hecho generador y base: Patrimonio Líquido
1º enero 2.011
• Excluidos: Los actuales más centros
eventos/convenciones (191-11)
• Causación contable
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2. Reforma tributaria 2009(Ley 1370/09)
– Fiscalización modificaciones patrimoniales 10/11

– Ajustes contables (sic)/fiscales
– Disminución patrimonio líquido
– Omisión/subestimación activos
– Reducción valorizaciones (sic) o reajustes
– Inclusión pasivos inexistentes
– Provisiones no autorizadas/sobreestimadas
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2. Reforma tributaria 2009
(Ley1370/09)
• Exclusión base:
– Aportes sociedades nacionales (v.p.n.)
– $319,215M habitación

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2. Reforma tributaria 2009
(Ley 1370/09)
– Base fija
• Y disolución
• Y fusión
• Y escisión total/parcial
• Y reconstitución
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2. Reforma tributaria 2009
(Ley 1370/09)
• Zonas francas. Incompatibilidad
D/I/A/F. Mantiene tarifa 15% Imporenta
• Deducción por inversión en activos
fijos (40% a 30%).

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3. Preparación
• Planeación
• Beneficio de auditoría (63 L. 1111/06)
• No: DeducciónInversión activos fijos
• No: Causación/compensación pérdidas fiscales

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4.Elusión
– Diferencias de criterio/errores de
apreciación
– Interpretación distinta del derecho
aplicable
– Hechos y cifras completos y verdaderos

5. Evasión
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6. Herramientas
•
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La tarifa
Ganancias ocasionales
Romper progresividad de la tarifa (p/n)
El beneficio de auditoría

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6.- Herramientas
Deducciones con privilegio
• Inversiones en activos fijos reales
productivos depreciables (art.158-3 ET),
compatibles con la depreciación y conel
dividendo no gravado (excluyentes con
z/f). 30% L 1370
• Donaciones (125 ET). Con limitaciones
(30% r/l antes de restar) y requisitos
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6.- Herramientas
• Descuentos tributarios
• Rentas exentas

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Beneficios y Ventajas Tributarias 2009 - 2010Otras alternativas en la
planeación fiscal
• Ingresos no constitutivos de renta: dividendos
no gravados, reservas no gravadas como parte
del valor enajenación de acciones y cuotas
sociales, enajenación de acciones inscritas.
• Reiniciación del proceso de depreciación o
amortización.
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