confirmacion bancaria

INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL
UNIDAD TÉCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIÓN
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN

GUÍA PARA CONFIRMACIÓN DE SALDOS BANCARIOS, CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR ASÍ COMO DE PAGOS DE RECONOCIMIENTOS POR ACTIVIDADES POLÍTICAS A MILITANTES Y SIMPATIZANTES
ÍNDICE






OBJETIVO:

Comprobar mediante la confirmación de operaciones realizadas con terceros,la veracidad y oportunidad con la que se operaron en los registros contables de las Asociaciones Políticas, los saldos de las cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar, transacciones de compras de bienes y servicios, pagos, devoluciones, bonificaciones, descuentos y comisiones con proveedores, así como pagos de reconocimientos a militantes o simpatizantes.

NÚM. TRABAJO A DESARROLLARREFERENCIA HECHO POR
INICIALES FECHA
1 Investigue e indique las cuentas contables en las que se registraron las operaciones de los Partidos Políticos con instituciones financieras, deudores diversos, funcionarios y empleados acreedores diversos y proveedores, así como pagos de reconocimientos a militantes y simpatizantes.

Asimismo, obtenga las relaciones o listados que integran el saldo totalal cierre del ejercicio sujeto a fiscalización de las cuentas en las que se registran las operaciones señaladas y desarrolle el siguiente trabajo:

a) Revise su corrección aritmética.

b) Efectúe el cotejo de los saldos que reflejan los registros auxiliares individuales con los saldos que muestran en la balanza de comprobación.

c) Coteje el total de los saldos de la balanza de comprobacióncon los saldos que muestran el Libro Mayor y el estado consolidado de situación patrimonial.

2 Con base en los saldos reflejados en la balanza de comprobación, seleccione aquellos para solicitar su confirmación como sigue:

a) Seleccione la totalidad de las cuentas bancarias de cheques, inversiones, fideicomisos, etc, que se operaron durante el ejercicio sujeto a revisión.

b) Por loque se refiere a las cuentas por cobrar y por pagar seleccione los saldos para solicitar su confirmación, considerando los criterios de selección invocados en el punto 2 de la guía para la planeación de la Fiscalización:

c) Seleccione una muestra representativa de los pagos de reconocimientos por actividades políticas, a militantes y simpatizantes para la aplicación de cuestionarios a esta guía.3 Solicite la dirección y números telefónicos de las instituciones de crédito, en su caso de cuentas por cobrar, proveedores de bienes y servicios, acreedores diversos, militantes y simpatizantes seleccionados para confirmar los saldos y tome nota de ellos.

Para su identificación, en cada caso, numérelos en forma progresiva y anótelos en la cédula de control indicada en el punto 5 de estaguía.

4 Prepare las confirmaciones bancarias, para lo cual utilice los formatos anexos a esta guía de trabajo, asimismo, para la confirmación de pagos sustentados con recibos de reconocimientos a militantes y simpatizantes; utilizar el cuestionario anexo a esta guía.

Para la confirmación de cuentas por cobrar y por pagar la circularización debe ser positiva indirecta, para lo cualutilice el modelo estándar de carta también anexa a esta guía de trabajo y efectúe el siguiente trabajo:

a) Requiera el nombre del funcionario de la asociación política que firmará las confirmaciones.

b) Determine las cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar seleccionadas para solicitar su confirmación, para que se obtengan las dirección, número telefónico y nombre de la persona a quiense le dirige.

c) Proporcione por escrito y en medio magnético las solicitudes de confirmación al Partido Político o Coalición, para que, las entregue al personal comisionado en papel membretado del mismo por triplicado, debidamente firmadas y en su caso los sobres de envío de éstas.

d) La totalidad de las solicitudes de confirmación de cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar...