Contabilidad Agropecuaria
Páginas: 7 (1586 palabras)
Publicado: 10 de marzo de 2013
GOBIERNO MUNICIPAL DE LLALLAGUA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE CAJA CENTRAL Y CONTABILIDAD DE E.P.S.A. S.A.M. BUSTILLO
ANTECEDENTES.
Orden de Trabajo
De conformidad al instructivos Nº 014041 del 01/10/2003 y correspondencia Nº 0410/2003 del 6 de Octubre de 2003 emanado por el Honorable Concejo Municipal de LLallagua y en cumplimiento a loestablecido en el Art. 14º, 15º de la Ley 1178 (Ley de Administración y Control Gubernamentales), se efectuó el Arqueo de Caja Central y manejo de registros contables en el departamento de contabilidad de la Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario (E.P.S.A. S.A.M. BUSTILLO); intervención realizada el día 12 de septiembre de 2003.
Dicha intervención y posteriorevaluación, se realizó, con el objetivo de determinar el saldo de Caja Central y evaluar la implantación de las Normas Básicas del Sistema Integrado de Contabilidad en la empresa de referencia.
Declaración sobre la aplicación de las normas y disposiciones legales.
Las Normas y disposiciones legales aplicadas en el presente trabajo, son las siguientes:
1. Ley 1178 ysus Decretos Reglamentarios
2. Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental
3. Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada (Resolución Suprema Nº 218040 del 29 de julio de 1997).
4. Normas Básicas del Sistema de presupuesto.
Técnicas consideradas.
En el presente trabajo, las técnicas utilizadasfueron:
a) Pruebas analíticas
b) Pruebas sustantivas
c) Observación
d) Indagaciones
e) Inspección y evaluación de documentación presentada
Alcance del Examen
El presente examen, alcanza a los siguientes documentos:
a) Recibos y documentación de Caja Central
b) Planillas de asistenciasc) Informe de asistencia.
d) Comprobantes de ingresos
e) Detalle de gastos de Enero a Julio del 2003.
f) Reinventariación de la sección Almacenes
g) Registro de manejo SAPAL Siglo XX.
h) Registros utilizados.
Objetivo de la Auditoría
(Realizar arqueo de Caja Central y evaluar el nivel de registro ymanejo contable de la entidad.
RESULTADOS DEL EXAMEN
H–1 Determinación de Faltante de Efectivo en Caja Central
Realizado el arqueo de caja central el 12 de septiembre de 2003, se pudo establecer una diferencia de Bs 0.80 en el arqueo realizado al Sr. Pablo Suzaño; sin embargo, realizado un nuevo arqueo de caja central a la Sra. Jhanneth ClaureFernández, se pudo establecer una diferencia de Bs 6026.70 (Seis mil veintiseis 00/100 Bolivianos), sin tomar en cuenta los anticipos otorgados a los trabajadores de dicha entidad, por un total de Bs 2640,00 (Dos mil seiscientos cuarenta 00/100 Bolivianos), Consiguientemente, realizado un nuevo cálculo se establece la siguiente relación:
Faltante según Arqueo de Caja 15/09/03 Bs 6026.70Menos:
Anticipos a Trabajadores Bs 2640.00
Total Faltante Bs 3386.70
Se tiene un faltante de Bs 3386.70 (Tres mil trescientos ochenta y seis 70/100 Bolivianos).
Asimismo, se estableció la falta de arqueos de Caja Central, por parte del Contador de la institución.
H-2 Falta de depósitos en Cuenta Corriente de EPSA S.A.M. Bustillo.Conforme a Resolución Nº 20 del Directorio EPSA SAM Bustillo de fecha 16 de junio de 2003, firmado por los señores Victor Hugo Vargas C. Y Esteban Mamani Paco, no se depositaron las recaudaciones captadas por concepto de servicios por un importe total de Bs 70535,00 (Setenta mil quinientos treinta y cinco 00/100 Bolivianos), importes que fueron utilizados para la cancelación de sueldos y...
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE CAJA CENTRAL Y CONTABILIDAD DE E.P.S.A. S.A.M. BUSTILLO
ANTECEDENTES.
Orden de Trabajo
De conformidad al instructivos Nº 014041 del 01/10/2003 y correspondencia Nº 0410/2003 del 6 de Octubre de 2003 emanado por el Honorable Concejo Municipal de LLallagua y en cumplimiento a loestablecido en el Art. 14º, 15º de la Ley 1178 (Ley de Administración y Control Gubernamentales), se efectuó el Arqueo de Caja Central y manejo de registros contables en el departamento de contabilidad de la Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario (E.P.S.A. S.A.M. BUSTILLO); intervención realizada el día 12 de septiembre de 2003.
Dicha intervención y posteriorevaluación, se realizó, con el objetivo de determinar el saldo de Caja Central y evaluar la implantación de las Normas Básicas del Sistema Integrado de Contabilidad en la empresa de referencia.
Declaración sobre la aplicación de las normas y disposiciones legales.
Las Normas y disposiciones legales aplicadas en el presente trabajo, son las siguientes:
1. Ley 1178 ysus Decretos Reglamentarios
2. Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental
3. Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada (Resolución Suprema Nº 218040 del 29 de julio de 1997).
4. Normas Básicas del Sistema de presupuesto.
Técnicas consideradas.
En el presente trabajo, las técnicas utilizadasfueron:
a) Pruebas analíticas
b) Pruebas sustantivas
c) Observación
d) Indagaciones
e) Inspección y evaluación de documentación presentada
Alcance del Examen
El presente examen, alcanza a los siguientes documentos:
a) Recibos y documentación de Caja Central
b) Planillas de asistenciasc) Informe de asistencia.
d) Comprobantes de ingresos
e) Detalle de gastos de Enero a Julio del 2003.
f) Reinventariación de la sección Almacenes
g) Registro de manejo SAPAL Siglo XX.
h) Registros utilizados.
Objetivo de la Auditoría
(Realizar arqueo de Caja Central y evaluar el nivel de registro ymanejo contable de la entidad.
RESULTADOS DEL EXAMEN
H–1 Determinación de Faltante de Efectivo en Caja Central
Realizado el arqueo de caja central el 12 de septiembre de 2003, se pudo establecer una diferencia de Bs 0.80 en el arqueo realizado al Sr. Pablo Suzaño; sin embargo, realizado un nuevo arqueo de caja central a la Sra. Jhanneth ClaureFernández, se pudo establecer una diferencia de Bs 6026.70 (Seis mil veintiseis 00/100 Bolivianos), sin tomar en cuenta los anticipos otorgados a los trabajadores de dicha entidad, por un total de Bs 2640,00 (Dos mil seiscientos cuarenta 00/100 Bolivianos), Consiguientemente, realizado un nuevo cálculo se establece la siguiente relación:
Faltante según Arqueo de Caja 15/09/03 Bs 6026.70Menos:
Anticipos a Trabajadores Bs 2640.00
Total Faltante Bs 3386.70
Se tiene un faltante de Bs 3386.70 (Tres mil trescientos ochenta y seis 70/100 Bolivianos).
Asimismo, se estableció la falta de arqueos de Caja Central, por parte del Contador de la institución.
H-2 Falta de depósitos en Cuenta Corriente de EPSA S.A.M. Bustillo.Conforme a Resolución Nº 20 del Directorio EPSA SAM Bustillo de fecha 16 de junio de 2003, firmado por los señores Victor Hugo Vargas C. Y Esteban Mamani Paco, no se depositaron las recaudaciones captadas por concepto de servicios por un importe total de Bs 70535,00 (Setenta mil quinientos treinta y cinco 00/100 Bolivianos), importes que fueron utilizados para la cancelación de sueldos y...
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