contabilidad basica




CONTENIDOS UNIDAD 10. CICLO CONTABLE  Documentación fuente  Formas de llevar los libros contables  Estado de situación inicial  Libro diario  Libro mayor  Balance de comprobación  Ajustes contables  Estados financieros 2
3. CUENTA MERCADERÍASSISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE Para el registro contable utiliza las cuentas:  Inventario de mercaderías  Ventas  Costo de ventas 34. INVENTARIO DE MERCADERIAS Se debita por el valor de inventario inicial, por las adquisiciones, por retorno de las mercaderías por parte de los clientes. Se acredita la entrega de mercaderías a los clientes al precio de costo, por devolución de mercaderías al proveedor. El saldo deudorEjemplo: 4
5. INVENTARIO DE MERCADERIASFecha Detalle Debe HaberFebrero 25 ………………… xx ……………… Inventario demercaderías $ 1.000 IVA compras 120 Bancos $ 1.120 P/r la compra de mercaderías, se cancela con chequeFebrero 26 ………………… xx ……………… Caja $ 560 Inv. de mercaderías $ 500 IVA compras 60 P/r el retorno parcial de las mercaderías compradas 5
6. VENTAS Y COSTO DE VENTAS La cuenta ventas registra la salida de las mercaderías al precio de venta.  Se acredita por la venta de mercaderías  Se debita por ladevolución de mercaderías por parte de los clientes  Saldo acreedor La cuenta costo de ventas registra la salida de las mercaderías al costo  Se debita por la salida de mercaderías al precio de costo  Se acredita por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes  Saldo deudor 6
7. VENTAS Y COSTO DE VENTAS Fecha Detalle Debe HaberMarzo 10 ………………. Xx ……………………. Caja $ 2.240 Ventas $2.000 IVA Ventas 240 P/r la venta de mercaderías, según factura 8776.Marzo 10 ……………… xx ………………….. Costo de ventas $ 1.600 Inventario de mercad. $ 1.600 P/r la salida de mercaderías al precio de costo 7
8. VENTAS Y COSTO DE VENTAS Fecha Detalle Debe HaberMarzo 12 …………………… xx ……………………. Ventas $ 1.000 IVA ventas 120 Caja $ 1.120 P/r la devolución de mercaderías que realizan los clientes.Marzo 12………………… xx ………………….. Inventario de mercaderías $ 800 Costo de ventas $ 800 P/r el retorno de las mercaderías al precio de costo 8
9. MÉTODOS DE VALORACIÓN MÉTODO FIFO 9
10. DOCUMENTACIÓN FUENTE Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas. Ejemplo: Facturas, notas deventa, liquidaciones de compra, roles de pago, letra de cambio, pagaré, etc. 10
11. COMPROBANTES DE VENTAComprobantes de venta Facturas Notas de venta - RISE Liquidaciones de compra de bienes o prestación de servicios Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras Boletos de entrada a espectáculos públicos, entre otrosDocumentos complementarios Notas de crédito Notas de débito Guía deremisiónComprobantes de retenciónOtros documentos autorizados Se recomienda revisar la guía didáctica
12. OTROS DOCUMENTOS FUENTEDocumentos bancarios: Cheque Nota de depósito bancaria Nota de retiro de cuenta de ahorros Estado de cuenta corriente Nota de débito bancaria Nota de crédito bancariaDocumentos comerciales: Letra de cambio Pagaré a la orden
13. ESTADO DE SITUACIÓN INICIALRefleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, a través de los activos, pasivos y patrimonio.
14. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Industrial “La Reforma” Estado de situación inicial Al 1 de enero del 2011ACTIVOPASIVOSPATRIMONIO
15. LIBRO DIARIO Es el primer registro contableprincipal, sirve para anotar enorden cronológico de fecha lasoperaciones que ocurrenen laempresa, en base a ladocumentación fuente.
16. LIBRO DIARIOFecha Detalle Parcial Debe Haber11-05-2011 ________ 1 ________ Servicios Básicos $ 50.00 Agua $ 20.00 Luz 30.00 Bancos $ 50.00 P/r. el pago de las planillas de agua y luz eléctrica Pasan $ 50.00 50.00
17. LIBRO MAYOR Es el segundo registro contableprincipal presenta las cuentas ymovimientos que constan en ellibro diario,...