Contabilidad y auditoria

INSTITUTO DE CIENCIAS MATEMÁTICAS
“Auditoría Financiera a los Rubros que conforman el Pasivo de una Unidad Educativa Experimental Privada en la Ciudad de Guayaquil al 31 de Diciembre de 2008”

Presentado por:
MA. LORENA CARRANZA JIMÉNEZ CAMILO GABRIEL GUAROCHICO MOREIRA

INTRODUCCIÓN

DEFINICIONES
 Auditoría.- Definición y tipos de Auditorías  Proceso de la Auditoría Financiera

NEA (Normas Ecuatorianas de Auditoría)
 NEC (Normas Ecuatorianas de Contabilidad)

 Entorno Educativo

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
 Descripción

 Misión, Visión y Objetivos.
 Clientes

Organigrama

Ingresos Totales de la Unidad Educativa durante los periodos 2002 al 2008

Ingreso Total de las Unidades Educativas Privadas en Guayaquil en el 2008 expresado en porcentajes.Detalle de los Ingresos de la Unidad Educativa del año 2008

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
 Situación Financiera de la Empresa .- Análisis Horizontal  Razones e Índices Financieros.- Cálculo

Capital de Trabajo CT= Activo Corriente – Pasivo Corriente CT= 261.450,00 – 3.951.761,00 CT= -3.690.311,00 Razón circulante RC= Activo Circulante / Pasivo Circulante RC= 261.843 / 3.951.761 RC= 0.066Razón de Endeudamiento RE= Pasivo Total / Activo Total RE= 4.430.582 / 4.273.841 RE= 0,01 Rotación de Cuentas por Cobrar RCC= Ingresos de operación / Cuentas por cobrar RCC= 3.439.766,00 / 204.260,00 RCC= 17

Análisis del control interno de la Unidad Educativa Experimental
 Observaciones al Control Interno

Riesgos Identificados
 Políticas Contables
 Materialidad

Error Tolerablepara las cuentas del Pasivo

Plan de Auditoría
 Motivo de la Auditoría

 Alcance de la Auditoría

 Objetivos de esta auditoría

EJECUCIÓN
 Pruebas de Comprobación de Saldos

Pruebas Sustantivas a la Cuenta Vencimiento Corriente de las Obligaciones Financieras a Largo Plazo. (Ver Anexo 4 y 5) Newton Services Corp.: Obligación concedida en octubre 26 del 2002, con tasa de interésfija del 18% anual y vencimiento en junio y diciembre del 2008 Banco de Machala S.A.: Saldo de Obligación por US$. 2,000,000 a 3 años plazo, con tasa de interés fija del 9% anual y comisión del 1% anual, con vencimientos semestrales a partir de octubre 14 del 2006 hasta septiembre 28 del 2009

Verificación de Cálculos y Pruebas Globales

ANEXO 7
Prueba 4.3.1.1 "C"
CLIENTE: UNIDAD EDUCATIVAEXPERIMENTAL XYZ GASTOS DE INTERES.- INTERESES FINANCIEROS.- COMPUTO GLOBAL AUDITORIA A: DICIEMBRE 31 DEL 2008 ETAPA: Ejecución CORTADA EN: DICIEMBRE 31 DEL 2008 EXPRESADO EN: DOLARES COMPLETOS ELAB. POR: MLC y CG FECHA: 6 -Agosto-2009

INSTITUCION FINANCIERA

NUMERO DE CAPITAL OPERACIÓN INICIO $ 1.633.225,00 $ 1.633.225,00 $ 1.633.225,00 $ 1.484.886,26 $ 1.484.886,26 $ 1.484.886,26 $1.484.886,26 $ 1.484.886,26 $ 1.484.886,26 $ 1.309.130,57 $ 1.309.130,57 $ 1.309.130,57 9-ene-2008 9-feb-2009 9-mar-2009 6-abr-2009 6-may-2009 6-jun-2009 6-jul-2009 6-ago-2009 6-sep-2009 3-oct-2009 3-nov-2009 3-dic-2009 VCTO.

DETALLE DEL PRESTAMO INTERES 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% OBJETIVO Pago por la compra de un inmueble

GASTOS DE INTERES AUDITORÍA 14.063,88 14.063,8811.341,84 12.786,52 12.786,52 12.786,52 12.786,52 12.786,52 11.549,12 11.273,07 11.273,07 11.273,07 EDUPROM 13.610,21 13.610,21 13.610,21 12.621,28 12.374,05 12.374,05 12.374,05 12.374,05 12.374,05 11.419,54 10.909,42 11.273,07

DIFERENCIA IMPORTE -453,67 -453,67 2.268,37 -165,24 -412,47 -412,47 -412,47 -412,47 824,93 146,47 -363,65 0,00 % -3% -3% 20% -1% -3% -3% -3% -3% 7% 1% -3% 0%

Banco de Machala4027490

9-feb-2008 9-mar-2008 6-abr-2008 6-may-2008 6-jun-2008 6-jul-2008 6-ago-2008 6-sep-2008 3-oct-2008 3-nov-2008 3-dic-2008 31-dic-2008

SUMAN . . . . . .

$ 148.771

$ 148.924

153,66

0%


Objetivo de P/T: Verificar la correcta valuación del gasto de intereses por concepto de los préstamos recibidos de instituciones financieras Trabajo Realizado: - Solicitamos mayores...