Contabilidad

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MARCO TEORICO

DEFINICION DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS:

Caja y bancos son dos cuentas del activo donde se contabiliza la tesorería de la empresa. Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que en caja se contabiliza el dinero que esta físicamente en la empresa, en su caja fuerte mientra que en bancos se contabiliza el dinero que la empresatiene ingresado en los bancos(cuenta corriente o deposito, etc.).
Son cuentas que siempre van en el activo y cuyo saldo será positivo o como muchos cero, pero nunca negativo.(ejm. En una empresa no puede tener en su caja fuerte s/. -100 nuevos soles).
Representa el dinero en efectivo y el valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en distintas instituciones bancarias, manejándose en éstas lamayor parte de su tesorería.

Los componentes del rubro son:

a) Efectivo en moneda nacional
b) Efectivo en moneda extranjera
c) Saldos en bancos en cuentas corrientes
d) Cheques corrientes

Se incluyen conceptos líquidos como dinero en caja, saldos en bancos en cuenta corriente, cheques corrientes; pero no se incluyen los depósitos en caja de ahorro y los depósitos a plazo fijo por notener la característica de medio pago.

CONTENIDO (EN QUE CONSISTE):

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin
embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.COMPOSICION DEL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS:

Para la preparación de los estados financieros más completos y exactos es necesario conocer un poco acerca de las cuentas o partidas que lo integran. Con esta finalidad se desarrolla este trabajo; el cual ha de contener el modo de registro de las actividad comercial diaria, en términos de dinero; compras y ventasde mercancías, creditos, deudas yotros.

CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en Tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Certificados bancarios
1051 Certificados bancarios
1052 Otros
106 Depósitos en instituciones financieras
1061Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción

DEFINICION DE SUBCUENTAS:

 101 Caja
Efectivo en caja.

 102 Fondos fijos
Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.

 103 Efectivo en tránsito
Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la empresa, asícomo los que se encuentren en poder de las empresas transportadoras de caudales.

 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata.

 105 Certificados bancarios
Depósitos en instituciones financieras representados por certificados.

 106 Depósitos en institucionesfinancieras
Depósitos en ahorros y a plazo determinado.

 107 Fondos sujetos a restricción
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial.

FORMA DE PRESENTACION Y EXPOSICIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.- BALANCE GENERAL:

Al 31 de diciembre este rubro comprende:

- Efectivo yequivalentes de efectivo (Nota 5)


CTA DETALLE 2009 2008
S/. - S/. -
101 Caja 769.00 725.00
103 Efectivo en transito 630.00 772.00
104.1 cuentas corrientes 5,048.00 8,645.00
104.2 cuentas de ahorros 3,000.00 2,000.00
106 Depósitos a plazos 35,842.00 46,476.00

TOTAL---------------------------- 45,289.00 58,618.00...
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