contabilidad

Investigación de evasión de impuestos
Autor: Consuelo Herrera, CAMS, CFE, CP
Una de las áreas donde más presencia tienen los contadores forenses en los Estados Unidos es en la División Criminalde la
Administración de impuestos (IRS-CI – Internal Revenue Service – Criminal Investigation). Esta entidad es muy organizada y rigurosa en sus investigaciones y para determinar is existe evasiónutiliza usualmente dos diferentes métodos: El método directo y el método indirecto.
La IRS sugiere que los contadores forenses utilicen el método directo en lugar del método indirecto para determinaringresos de los contribuyentes. El método directo se atiene a evidencia procedente de la fuente de documentación que soporta una transacción. Por ejemplo, una revisión de las facturas producidas porlos clientes más grandes de una organización pueden ser un indicio de ventas que no han sido reportadas. Otro ejemplo sería determinar la cantidad de dinero que ingresó en la cuenta de un contribuyentedurante los años que él o ella no presentó declaraciones de renta. El contador forense podría determinar un estimado de los ingresos basado en los movimientos bancarios y también podría hacer cruce delos ingresos recibidos de terceros.
La IRS tiene la obligación de demostrarle al contribuyente cómo y los métodos utilizados para determinar el ingreso que no fue reportado y, por supuesto, lebrinda la oportunidad al contribuyente de refutar los valores que los contadores forenses y oficiales determinaron con base gravable.
El método indirecto, aunque aplicado, tiene otras implicacioneslegales, por lo cual la IRS sugiere a sus agentes que en lo posible usen el método directo. Un parte que soporta este método es una investigación del estilo de vida del contribuyente. Todo contadorforense cuando está llevando a cabo una investigación indaga a los testigos sobre cambios in el estilo de vida de un posible implicado.
Algunos aspectos que un contador forense investigando evasión bajo...