contabilidad
Páginas: 23 (5526 palabras)
Publicado: 5 de mayo de 2013
1-EFECTIVO
QUE ES EFECTIVO
Efectivo es todo lo que el banco acepta como depósito acreditando la cuenta de la empresa. La cuenta efectivo incluye el papel moneda circulante, moneda acuñada, depósitos a la vista (cuenta corriente), depósitos de ahorro, caja menor, y giros bancarios. Aunque otras partidas que controla el cajero,como estampillas de correo y cheques postdatados, no constituyen efectivo. Las estampillas representan un gasto pagado por anticipado, mientras que los cheques postdatados constituyen efectos por cobrar. A los acreedores les interesan las restricciones que se establecen sobre las cuentas bancarias de las empresas puesto que las cuentas bancarias sujetas a restricción no se consideran activoscorrientes disponibles para el pago de las deudas. El saldo de compensación constituye un ejemplo. Este representa el monto de efectivo que se debe mantener en el banco como garantía colateral de un préstamo.
Los fondos de amortización que se establecen para el pago de una deuda sobre la emisión de bonos no constituyen efectivo disponible y por lo tanto representan activos no corrientes.En resumen, el criterio general utilizado en definir el efectivo consiste en que sea un medio de cambio, que está disponible inmediatamente para el pago de obligaciones circulantes y que esté libre de restricciones contractuales que podrían limitar a la administración el uso de ellos para enfrentar a las obligaciones
1-INTERRELACION DEL EFECTIVO CON EL CICLO DE OPERACIÓN DE UNA EMPRESA.El saldo que llegue a tener la cuenta de efectivo dependerá de la buena administración que los cobros y pagos hagan los ejecutivos financieros del negocio.
2. CONTROL DEL EFECTIVO
El control interno del efectivo a través de la separación de funciones es básico en vista de la posibilidad de robo de este activo. La persona que tiene a su cargo la custodia física del efectivo no debetener la responsabilidad del manejo de los registros contables relacionados.
Debe haber ARQUEOS sorpresivos frecuentes para el efectivo disponible.
He aquí algunos controles aplicables a los ingresos de efectivo:
Las ventas de contado deben respaldarse con documentos tales como facturas de ventas
Se debe recibir un comprobante cuando se entrega efectivo a otra persona.
Se debenconsignar al final de cada día los ingresos de efectivo.
Algunos controles relacionados con los desembolsos de efectivo son los siguientes:
Los pagos de efectivo deben ser efectuados solamente por una persona autorizada.
Antes del pago deben existir documentos que respalden su aprobación
La persona que aprueba el desembolso no debe ser la misma que firma el cheque
Se debe utilizar chequesprenumerados.
Se debe anular los cheques dañados.
La persona que firma los cheques no debe tener otra función relacionada con el efectivo.
Con relación a la preparación de la conciliación bancaria se debe tener en cuenta dos controles importantes:
La persona que prepara la conciliación bancaria no debe estar involucrada en funciones relacionadas con recibo de efectivo o desembolso deefectivo.
El sobre que contiene el extracto bancario y los cheques pagados no debe ser abierto por otra persona que no sea el encargado de preparar la conciliación bancaria.
3. FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO.
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio porque el efectivo es el medio para obtener mercancías y servicios.
Un cuidadoso registro contablede las operaciones con efectivo se requiere debido a que este rubro pueda ser rápidamente mal invertido.
La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas. El presupuesto de efectivo y el control contable.
El control contable es necesario para dar una base para la función de planeación y además para asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios...
1-EFECTIVO
QUE ES EFECTIVO
Efectivo es todo lo que el banco acepta como depósito acreditando la cuenta de la empresa. La cuenta efectivo incluye el papel moneda circulante, moneda acuñada, depósitos a la vista (cuenta corriente), depósitos de ahorro, caja menor, y giros bancarios. Aunque otras partidas que controla el cajero,como estampillas de correo y cheques postdatados, no constituyen efectivo. Las estampillas representan un gasto pagado por anticipado, mientras que los cheques postdatados constituyen efectos por cobrar. A los acreedores les interesan las restricciones que se establecen sobre las cuentas bancarias de las empresas puesto que las cuentas bancarias sujetas a restricción no se consideran activoscorrientes disponibles para el pago de las deudas. El saldo de compensación constituye un ejemplo. Este representa el monto de efectivo que se debe mantener en el banco como garantía colateral de un préstamo.
Los fondos de amortización que se establecen para el pago de una deuda sobre la emisión de bonos no constituyen efectivo disponible y por lo tanto representan activos no corrientes.En resumen, el criterio general utilizado en definir el efectivo consiste en que sea un medio de cambio, que está disponible inmediatamente para el pago de obligaciones circulantes y que esté libre de restricciones contractuales que podrían limitar a la administración el uso de ellos para enfrentar a las obligaciones
1-INTERRELACION DEL EFECTIVO CON EL CICLO DE OPERACIÓN DE UNA EMPRESA.El saldo que llegue a tener la cuenta de efectivo dependerá de la buena administración que los cobros y pagos hagan los ejecutivos financieros del negocio.
2. CONTROL DEL EFECTIVO
El control interno del efectivo a través de la separación de funciones es básico en vista de la posibilidad de robo de este activo. La persona que tiene a su cargo la custodia física del efectivo no debetener la responsabilidad del manejo de los registros contables relacionados.
Debe haber ARQUEOS sorpresivos frecuentes para el efectivo disponible.
He aquí algunos controles aplicables a los ingresos de efectivo:
Las ventas de contado deben respaldarse con documentos tales como facturas de ventas
Se debe recibir un comprobante cuando se entrega efectivo a otra persona.
Se debenconsignar al final de cada día los ingresos de efectivo.
Algunos controles relacionados con los desembolsos de efectivo son los siguientes:
Los pagos de efectivo deben ser efectuados solamente por una persona autorizada.
Antes del pago deben existir documentos que respalden su aprobación
La persona que aprueba el desembolso no debe ser la misma que firma el cheque
Se debe utilizar chequesprenumerados.
Se debe anular los cheques dañados.
La persona que firma los cheques no debe tener otra función relacionada con el efectivo.
Con relación a la preparación de la conciliación bancaria se debe tener en cuenta dos controles importantes:
La persona que prepara la conciliación bancaria no debe estar involucrada en funciones relacionadas con recibo de efectivo o desembolso deefectivo.
El sobre que contiene el extracto bancario y los cheques pagados no debe ser abierto por otra persona que no sea el encargado de preparar la conciliación bancaria.
3. FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO.
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio porque el efectivo es el medio para obtener mercancías y servicios.
Un cuidadoso registro contablede las operaciones con efectivo se requiere debido a que este rubro pueda ser rápidamente mal invertido.
La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas. El presupuesto de efectivo y el control contable.
El control contable es necesario para dar una base para la función de planeación y además para asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios...
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