CONTABILIDAD



CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES
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LADY DIANA MARIN



UNIDAD 3
EL IVA Y LA RETENCION EN LA FUENTE



TUTORA
NOHORA CRISTINA MELO HERNANDEZ



SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
GUADALAJARA DE BUGA
SEPTIEMBRE 02 DE 2013




























1. ¿A QUIENES NO SE LES PARCTICA RETENCION EN LA FUENTE?
La Retención en la fuente esuna figura o mecanismo que busca recaudar anticipadamente un impuesto. Mediante este sistema se asegura el recaudo de un impuesto al momento de ocurrir el hecho generador. Pero existen algunos casos en que la retención en la fuente no se debe practicar.
No se debe practicar retención en la fuente sobre rentas consideradas exentas.
No se debe practicar retención en la fuente sobre los Ingresosno constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Tampoco se practica retención en la fuente sobre las transacciones que se realicen en la bolsa de energía.
No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de DesarrolloSostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
No se debepracticar retención en la fuente cando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autorretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.
No están sometidos a retención en la fuente los pagos por concepto de recompensas, puesto que en opinión del Consejo de estado en sentencia de marzo 31 de 2000 expediente 9864, practicarretención en la fuente por las recompensas significa revelar la identidad del beneficiario de la recompensa, lo cual riñe con la protección de la identidad que la ley ofrece a quienes actúan como informantes.
En el caso de las entidades del régimen especial, de los no contribuyentes y de quienes se encuentran exentos del impuesto de renta, para que no se les efectúe retención en la fuente, debendemostrar o acreditar ante el agente de retención su calidad de exentos o no contribuyentes, de lo contrario el agente de retención debe aplicar la respectiva retención en la fuente.

2. ¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES?
•Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retención.
•Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro delos plazos establecidos.
•Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.
•Llevar registros contables en donde conste las retenciones practicadas, así como los montos cancelados a la administración tributaria.
3. MENCIONE 3 OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
Obligaciones de los responsables del régimen simplificado.
1. Inscribirse en el Registro Unico Tributario.
2. Entregar copiadel documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan.
3. Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado.
4. Llevar el libro fiscal de registro de operaciones.4. MENCIONE 2 PROHIBICIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
Prohibiciones para los responsables del régimen simplificado.
Adicionar al precio de los bienes que vendan o de los servicios que presten, suma alguna por concepto de impuesto sobre las ventas; si lo hicieren deberán cumplir íntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al régimen común.
Presentar declaración de ventas. Si la...