Contabilidad

CARTILLA DE INSTRUCCIONES – PDT N° 670 IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

EJERCICIO GRAVABLE 2011

ÍNDICE

1. GENERALIDADES........................................................................................................................... 1.1. Obligados a presentar la declaración jurada 1.2. Actividades generadoras de Rentas de Tercera Categoría 1.4. Medio para declarar 1.5.Plazo para presentar la declaración 1.6 El incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la declaración 1.7. Documentación que debe mantener el contribuyente 2. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO 2.1. Esquema general de la determinación del Impuesto a la Renta Neta 2.2. Renta Bruta 2.3. Renta Neta 2.3.1 Principales Gastos deducibles sujetos a límite 2.3.2 Gastos no admitidos 2.3.3 Inafectaciones yExoneraciones 2.3.4 Diferencias templorales y permanentes de la determinaciónde la renta neta 2.3.5 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.4. Impuesto a las transacciones financieras – ITF 2.5. Compensación de pérdidas de tercera categoría

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3. Tasa del Impuesto a la Renta............................................................................................................511 4. Créditos contra el Impuesto . ........................................................................... …………… ………… 51 5. Tasas especiales del Impuesto a la renta. .............. ……………………………………………….. …..55 6. Empresas Industriales establecidas en la Zona de Frontera y Selva ..................................................56 7. Centros deExportación, Transformación, Industria, Comercialización y Servicios – CETICOS .........57 8. Ley de Promoción al Sector Agrario ....................................................................................................58 9. Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura ................................................................................58 10. Ley de Promoción para el Desarrollode Actividades Productivas en Zonas Altoandinas .................59

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Señor Contribuyente: A continuación encontrará información sobre algunos conceptos del Impuesto a la Renta, aplicables a las actividades empresariales. Además, se han desarrollado ejemplos de aplicación, ayudas e instrucciones para el llenado del Formulario Virtual Nº 670 que serán de utilidad para la preparación de suDeclaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2011. 1. GENERALIDADES

LEY

:

Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias. Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias. Impuesto a la Renta.

REGLAMENTO IMPUESTO

: :

EJERCICIO GRAVABLE : UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)

Del 1 de enero al 31 dediciembre de 2011.

:

Tres mil seiscientos Nuevos Soles (S/. 3,600). (Decreto Supremo N° 252-2010-EF)

1.1. Obligados a presentar la declaración jurada, (Artículo 79° de la Ley, artículo 47º del Reglamento, inciso g) del artículo 9° de la Ley N° 28194 y artículo 9° del Reglamento de la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, aprobado por Decreto Supremo Nº047-2004-EF). Están obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría los sujetos, que hubieran obtenido rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta. Adicionalmente, se encuentran obligadas a presentar la declaración jurada, las personas o entidades generadoras de rentas de tercera categoría, quehubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber realizado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago.

La persona natural, titular de dos o más empresas unipersonales, deberá consolidar las operaciones de estas empresas para efecto de la declaración y pago mensual y anual del Impuesto a la...