Contabilidad

aTRABAJO DE AJUSTE DE CUENTA DE BANCOS

1. QUE ES AJUSTE DE CUENTA CAJA
Ajustes a la Cuenta de Caja: El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia efectiva, sin embargo, al terminar el Ejercicio, es necesario comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al número que materialmente existe en la caja, para lo cual es preciso practicar una operación que recibe el nombre de arqueo decaja.
Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el ejercicio se presentan los siguientes casos.
1.     Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes
Ya que los saldos son iguales.
2.     Que el valor del arqueo de caja sea menor al saldo de caja es un faltante, lo cual puede tener origen en:·      En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a la
       Cuenta de caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso.
·      Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a la cuenta de caja y se carga a la cuenta personal del cajero para asentar la obligación que tiene de pagar dicho faltante.
Ejemplo:
Saldosegún Mayor                    $200
Existencia según arqueo            $170
Faltante en Caja                        $  30
El faltante en caja se debe al pago de una letra de cambio, por esa misma cantidad que el cajero no reportó.
El ajuste a registrar es: Cargo a Documentos por Pagar $30 y abono a Caja $30
2. QUE ES EL AJUSTE DE CUENTA BANCO
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Cuenta de Bancos: Representa el valor enefectivo depositado en distintas instituciones bancarias; sin embargo, hay ocasiones en que dicho saldo no coincide con el valor de los estados de  cuenta de bancos que manejan los fondos de la empresa.
Las circunstancias por las cuales el saldo de las cuentas de bancos no coincide con el valor de los estados de cuentas son varias, entre los cuales podemos mencionar las siguientes:
 a)     Chequesexpedidos aun no cobrados: Cuando el saldo de bancos no coincida con el valor de los estados de cuentas, por existir cheques expedidos que aún no han  cobrado las personas a quienes se dieron, no es necesario realizar ajustes, ya que al expedirse, el saldo queda correcto.
b)    Valores que el banco abona o aumenta en nuestra cuenta: El valor de ellos se debe de cargar a la cuenta de bancos yabonar a la cuenta de productos financieros.
 Ejemplo:
Saldo de la cuenta de Bancos, según el Mayor       $60,000
Saldo según estado de cuenta del banco                 $61,500
Bonificación de comisión cobrada por                      $  1,500
Cheque devuelto por falta de fondos, la cual no Procede
3. QUE ES ARQUEO DE CAJA 
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante unlapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. 

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. 
Los auditores oejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.  

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes comoingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
4. QUE ES ESTRACTO BANCARIO
Un registro, por lo general enviado una vez por mes al titular de una cuenta bancaria. Este documento resume todas las transacciones en una cuenta en el período considerado (normalmente 30 días). El saldo...