Contabilidad

JOAQUIN RODRIGO CANO ESPESO
(MBA EN FINANZAS)

RESOLUCIÓN DE CASO PRACTICO CONTABILIDAD: ELÉCTRICAS REUNIDAS

MATERIA: CONTABILIDAD GENERAL

ESCUELA: MADRID ONLINE BUSINESS SCHOOL

FECHA: 29 DE MAYO 2012

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1.- INDICE 2.- PLANTEAMIENTO DEL CASO 3.- RESOLUCIÓN DEL CASO 3.1 ASIENTO DE APERTURA 3.2 REFLEJO DE LOS HECHOS CONTABLES DEL PERÍODO EN EL LIBRO DIARIO 3.3 TRASPASO AL LIBROMAYOR 3.4 CÁLCULO DE LAS AMORTIZACIONES 3.5 ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES 3.6 ASIENTOS POR PERIODIFICACIÓN 3.7 SUMA DEL LIBRO DIARIO 3.8 TRASPASO AL LIBRO MAYOR 3.9 CONFECCIÓN DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS 3.10 ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 3.11 ASIENTO DE CIERRE DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES 3.12 SUMA DEL DIARIO 3.13 CIERREDEL LIBRO MAYOR 3.14 CONFECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE SITUACIÓN Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL FINAL DEL PERIÓDO 3.14.1 BALANCE DE SITUACIÓN 3.14.2 ESTADO DE RESULTADOS

2 3 6 6

6 8 10

11 8 11 12

13

14 14 15 15

19 19 20

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2 PLANTEAMIENTO DEL CASO La empresa Eléctricas Reunidas S.A., a 1 de Enero del 2010 presentaba el siguiente balance de situación(expresado en euros).

ACTIVO
ACTIVO FIJO INMOVILIZADO MATERIAL INMUEBLES AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES MAQUINARIA AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA MOBILIARIO AMORTIZACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO INMOVILIZADO FINANCIERO CARTERA DE ACCIONES ACTUVO CIRCULANTE EXISTENCIAS MERCADERÍAS REALIZABLE CLIENTES EFECTOS COMERCIALES A COBRAR DEUDORES DISPONIBLE BANCOS CAJA 4,550,000.00 4,050,000.001,100,000.00 -100,000.00 3,000,000.00 -300,000.00 500,000.00 -150,000.00 500,000.00 500,000.00 2,187,000.00 900,000.00 900,000.00 1,063,000.00 850,000.00 200,000.00 13,000.00 224,000.00 134,000.00 90,000.00

TOTAL ACTIVO PASIVO
PASIVO NO EXIGIBLE PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS PASIVO EXIGIBLE EXIGIBLE A LARGO PLAZO EXIGIBLE A CORTO PLAZO PROVEEDORES EFECTOSCOMERCIALES A PAGAR HACIENDA PÚBLICA ACREED.

6,737,000.00

6,332,000.00 6,332,000.00 6,000,000.00 95,000.00 237,000.00 405,000.00 405,000.00 300,000.00 85,000.00 20,000.00

TOTAL PASIVO
3

6,737,000.00

DURANTE EL MES SE PRODUCEN LAS SIGUIENTES OPERACIONES: DIA 8 COMPRA DE MERCADERÍAS POR UN IMPORTE DE: SE PAGA LA MITAD CON TALÓN BANCARIO EL RESTO SE DEJA A DEBER A DIA 10 SE LLEVA ALDESCUENTO UNA REMESA DE EFECTOS POR UN VALOR NOMINAL DE: EL BANCO NOS DESCUENTA UN CONCEPTO DE GASTOS FINANCIEROS POR: DIA 13 VENTA DE MERCADERÍAS POR DE CONTADO A CAJA DESCUENTO SOBRE EL TOTAL DE LA VENTA: Y SE ACEPTAN EFECTOS POR PARTE DE LOS CLIENTES POR EL RESTO PENDIENTE DE PAGO DIA 14 LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DECIDE CANCELAR LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL AÑO ANTERIOR PARA ELLOACUERDAN EL SIGUIENTE REPARTO: RESERVA LEGAL: DIVIDENDOS: RESERVA VOLUNTARIA DIA 16 SE PAGA LA DEUDA REFLEJADA EN EL BALANCE CON LA HACIENDA PÚBLICA CON CHEQUE: DIA 19 COBRA DE LOS CLIENTES Y SE INGRESA ESE IMPORTE JUNTO CON PROCEDENTES DE CAJA A LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA DIA 20 SE COBRA POR CAJA EL IMPORTE DE LA CUENTA REFLEJADA EN EL BALANCE DEUDORES DIVERSOS QUE CORRESPONDEN A LOS DIVIDENDOSDEVENGADOS EN EL AÑO ANTERIOR, RESPECTO DE LA CARTERA EL IMPORTE ES DE: LA EMPRESA VENDE PARTE DE LA MAQUINARIA, CUYO COSTE DE ADQUISICIÓN FUE DE: 4 100,000.00 900,000.00 20,000.00 2,700,000.00 1,000,000.00 4% 150,000.00 6,000.00 350,000.00 15 DÍAS.

20% 25% 55%

13,000.00

DIA 25

900,000.00

LAS AMORTIZACIONES ACUMULADAS SOBRE ESA MAQUINARIA HASTA EL MOMENTO DE LA VENTA ERAN DE: ELPRECIO DE VENTA SE FIJÓ EN QUE SE COBRA DE CONTADO. DIA 26 SE PAGAN LOS SIGUIENTES GASTOS: SUELDOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO, VTAS Y DIRECC. AL PERSONAL DE FABRICA OTROS GASTOS DIVERSOS: PAGOS REALIZADOS CON CHEQUE. DIA 27 AL FINALIZAR ESTE MES EXISTEN DIVERSOS PAGOS POR REPARACINONES CORRESPONDIENTES A ESTE EJERCICIO POR UN IMPORTE DE: QUE QUEDARÍAN PENDIENTES DE PAGO Y AUN NO HEMOS RECIBIDO LA...