Contabilidad


REGISTRO DE RETENCIONES EN LA FUENTE:
Lo primero que hay que aclara es que una cosa es tetencion por rente (Retefuente) y otra cosa es retención por ICA, puesto que el ICA es un impuesto local, municipal, mientras que el impuesto es nacional y lo administra la DIAN, el ICA lo hace la secretaria de hacienda de cada municipio, demo que el carácter de gran contribuyebte y autorretenedor noopera en este caso, por que esta clasificación de gran contribuyente y autorretenedor es a nivel nacional el cual es dado por la DIAN. 
De modo que la retención por ICA se hace de la manera común y corriente, es decir, el que compra hace la retención y lo lleva a una cuenta por pagar (2368) y el que venda que es a quien le tetienen lo contabiliza a la 135518, que es un anticipo de impuestos. 
Lomismo para la segunda pregunta, retien quien compra y el que retien debe pagra en los establecimientgos que la administrracion de impuestos municipales designa, el tratamiento es igual que si fuera con empresas de la misma ciudad. 
Esta respuesta la doy con base al manejo que se le da al ICA en la 
ciudad de Neiva que es donde vivo, pues no se como es el tratamiento que se le da en otras ciudades,porque tengo entendido que en Bogotá opera otro sistema que obviamente no conozco, si hay diferencia la diferencia radica en lo de autorretencion, caso que si se da la autorretencion deberás utilizar la cuenta 236575. 
Supongamos una compra de 1.000.000, para este ejemplo na manejare ni IVA ni retefuene, solo reteica, suponiendo que la tarifa es del 4*1000, que es la que utilizamos en Neiva las siguientes cuentas son manejadas por los contribuyentes:

Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo
Código
Cuenta
135515
Retención en la fuente
135517
IVA retenido
135518
Impuesto ICA retenido
 
Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo
236540
Retención en compras
236740
IVA retenido en compras
236840
Impuesto de ICA retenido
 
Paracomprender mejor el ejercicio de la venta de acuerdo a la legislación el registro de contabilidad anterior por valor de $1.000.000 se disgrega en los siguientes términos.
 
Las siguientes mercancías tienen un costo de venta de $8.000.000 y de  venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50%, la retención a título de impuesto de rentaes el 3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos:
 
1
Grande contribuyente compra a grande contribuyente
2
Grande contribuyente vende a grande contribuyente
 
3
Grande contribuyente compra a régimen común
4
Régimen común vende agrande contribuyente
 
5
Grande contribuyente compra a régimen simplificado
6
Régimen simplificado vende a grande contribuyente
 
7
Régimen común compra a grande contribuyente
8
Grande contribuyente vende a régimen común
 
9
Régimen común compra a régimen común
10
Régimen común vende a régimen común
 
11
Régimen común compra a régimen simplificado
12
Régimen simplificado vende arégimen común
 
13
Régimen simplificado compra a régimen simplificado
14
Régimen simplificado vende a régimen simplificado
 
 
1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
 
240802
Impuesto a las ventas en compras
1.600.000
 
236540
Retención en la fuente  Compras
 
350.000220505
Proveedores
 
11.250.000
Registra la compra mediante factura 8.000 a Éxito S.A.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
220505
Proveedores
11.250.000
 
111005
Moneda nacional
 
11.250.000
Registra el pago de la factura 8.000 a Éxito S.A. mediante comprobante de pago
 
2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505...