Contabilidad

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PRACTICA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y TRIBUTARIA
En calidad de Auditor Interno, a 12/08/09 realiza arqueo de caja en la unidad de recaudación de la Honorable Alcaldía Municipal de Altiplano. N. Jiménez Cajero General le proporciona efectivo y justificantes de acuerdo al siguiente detalle: Efectivo Bs. 12200.- Recibos de Caja por pago de
estipendios alimenticios al personal de gendarmería Bs.1200.- (05/08/09). Factura de Taller “Soria” por reparación y mantenimiento de Vehículos de la H. Alcaldía Bs. 3570.- (10/08/09); préstamo de Bs 3000.- a favor N. López Jefe de Transportes de la entidad (11.08.09). Los egresos son autorizados por N. Chávez, Jefe de la Unidad Administrativa.
El cajero presenta documentación que respaldad la entrega de valores para la venta, de acuerdo al vale desalida No 123/09 de fecha 03/08/09.
Ítem Detalle Cantidad Costo Unit.
1 Timbre Municipal 3000.- Bs. 5.-
2 Form. Cambio Nombre 11 Tal (c/u de 50 unid) Bs. 600.-
3 Form. Línea Nivel 11 Tal (c/u de 50 unid.) Bs.600.-
4 Caratulas 1000.- Bs. 5.-Practicado un inventario de valores al momento del arqueo, se obtiene el siguiente resultado:
Item 1. 1303 pzas,
Item 2. 1 Talonario y 3 pzas.,
Item 3. 1 Tal y 13 Pzas.,
Item 4. 222 pzas.
Comprobante de ingreso de 04.08.09 por venta de pliego de condiciones para construcción de edificio Bs. 2200.-
Comprobante de Contabilididad 102/09 de 04.08.09 desembolso de Bs 2500.- a nombre delCajero, con destino al pago de estipendios alimenticios al personal de gendarmería.
Papeletas de depósito en Cta. Cte. De la entidad: 05\08 Bs. 2500.- y 12/08 Bs 2550.-
Se pide:
a) Presentar resumen de comprobaciones, sustentando con papeles de trabajo y el criterio utilizado.
b) Redactar tres comprobaciones.

RESUMEN DE COMPROBANTES O COMPROBACIONES
1. Se estableció un faltante de Bs.3863.- ; responsabilidad de N. Jiménez (Cajero)
-Articulo 28 de La Ley No 1178
-Articulo 31 de La Ley No 1178
-Artículo 50 del D.S. 23318-A , responsabilidad por la función publica
-Articulo 39 y 40 del D.S. 23215 (Atribuciones de la Contraloría General de la República)
-Articulo 70 de la Ley Del Sistema de Control Fiscal, inciso (h)
2. La entidad ha efectuado un préstamo de Bs. 3000.- alJefe de Transportes
-D.S. No 21364 Reglamento de la Ley Financial, artículo 25
-Articulo 29 de la Ley No 1178
-Articulo 13 del D.S. 23318-A
-Articulo 39 y 40 del D.S. 23215
3. Se realiza un desembolso en efectivo: factura de Taller “Soria” por reparación y mantenimiento de vehículo
-Normas Básicas del Sistema de Tesorería, artículo 29, inciso (f)-Articulo 29 de la Ley No 1178
-Articulo 13 del D.S. 23318-A
-Articulo 39 y 40 D.S. 23215
4. Las recaudaciones no son depositadas al día siguiente hábil.
-Normas Básicas del Sistema de Tesorería, artículo 18
-Articulo 29 de la Ley No 1178
- Articulo 13 del D.S. 23318-A
- Articulo 39 y 40 D.S. 23215

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL ALTIPLANO
A: Honorable Alcalde del GobiernoAutónomo Municipal del Altiplano
De: Lic. Igor Hans Duran Castellón
REF. AUDITORIA DE CAJA
1.ANTECEDENTES
Cumpliendo instrucciones impartidas mediante memorándum No 505/09 se ha practicado auditoria especial de caja en la unidad técnica del Gobierno Autónomo Municipal del Altiplano.
1.1 Objetivos
El objetivo de nuestro examen consiste en emitir una opinión independiente sobre elcumplimiento de disposiciones legales aplicables así como su reglamentación específica vigente en la entidad relacionada con el sistema de tesorería.
1.2 Objeto
Constituye objeto del examen del efectivo, cheques, valores, y toda la documentación procesada en la unidad de tesorería de la entidad, así como en el sistema de contabilidad.
1.3 Alcance
Nuestro examen comprende la revisión de evidencia...
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