contabilidad

Manual de Contabilidad

Iglesias Socias

Compassion Guatemala

2014

INDICE
Página
Introducción…………………………………………………………..……… 3
Proceso Financiero y Contable……………………………………………. 4
I.

Cuenta Bancaria..…………………………………………………... 4

II.

Ingresos..…………………………………………………………….. 6

III.

Gastos………………………………………………………………... 7

IV.

Archivo de Documentos……………………………………………. 8

V.

CajaChica…………………………………………………...………. 9

VI.

Libros de Contabilidad…………………………………………….... 10

VII.

Reporte Financiero…………………………………………………. 11

VIII.

Conciliación Bancaria………………………………………………. 13

IX.

Procedimiento para enmiendas e Inversión del Excedente........ 14

X.

Procesos Varios…………………………………………………….. 15
Instructivo para el Fondo de Regalos Navideños…………..…….16

2INTRODUCCION
Como parte del apoyo técnico ofrecido por Compassion Guatemala, se proporciona el
presente Manual, que contiene una descripción autodidacta general básica para la
organización, administración del proceso financiero y contable, que ayudará al Programa a
establecer un sistema que refleje organizadamente los ingresos, los gastos y la forma
comparativa de reflejarlos contra su presupuesto.Cada Iglesia Socia basada en el presente manual diseñará su información financiera, de
acuerdo a sus planes y objetivos.
Toda Iglesia Socia mantendrá registros financieros con claridad, exactitud y bien respaldados
a través de documentos legalmente consistentes.
Ninguna persona está autorizada a realizar cambios a lo establecido en el presente Manual.
Cualquier propuesta de cambio enbeneficio de la Iglesia Socia, favor dirigirlo al Departamento
de Servicios del Ministerio, a través de su Facilitador de Sociedad.
Favor cualquier duda o consulta referente al presente Manual, comuníquese con su
Facilitador de Sociedad.

Estamos para servirles.

3

PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
1. Plan Anual de Sociedad
a. Nomenclatura
b. Presupuesto
2. Proceso Contable
a. Registro deingresos
b. Registro de gastos
c. Enmiendas e inversión de excedente
d. Inventario
3. Información Financiera
a. Reporte financiero mensual
b. Libro centralizador
c. Conciliación bancaria y estado de cuenta
d. Variación mensual del presupuesto

I.

CUENTA BANCARIA
1. Cada Socio contará con una cuenta de depósitos monetarios (cheques) a nombre de la
Iglesia Socia/Centro Estudiantil. Cuandose registre la cuenta en el banco indicar que
para retirar fondos se necesitarán dos firmas.
2. En la cuenta bancaria se registrará un mínimo de 3 firmas y un máximo de 5 firmas,
que incluyan: Director del Programa (requerido), 2 miembros de la Junta Directiva de la
Iglesia Socia (requerido), y, otro miembro del área administrativa de la Iglesia Socia
que sea designado por los miembros de laJunta Directiva de la Iglesia Socia, siempre
y cuando entre los firmantes no exista ningún grado de parentesco.
3. No incluir como firma registrada en la cuenta bancaria de la Iglesia Socia: el Contador,
el Pastor y el Encargado (a) de administrar el fondo de Caja Chica.
4. Cada vez que el Banco, les entregue una ó más chequeras, la persona que los reciba,
contará el número de cheques decada talonario recibido.
5. Para la emisión de cheques, una de las firmas será la del Director (a) porque es la
persona que autoriza los gastos de la Iglesia Socia.
6. Para efectos de control interno y salvaguardar los recursos de la Iglesia Socia, colocar
a los cheques el sello de NO NEGOCIABLE antes de que se emita.
7. Los cheques contaran siempre con su respectivo voucher.
8. Los cheques NOestarán pre-firmados; es decir que por ningún motivo las personas
que tengan firma registrada firmaran en blanco un cheque, sin que contenga toda la
información que se indica en el cheque.
4

9. Las chequeras en uso y nuevas se guardaran en un lugar seguro con llave en las
instalaciones de la Iglesia Socia y el responsable de las mismas es el Contador.
10. La administración de la...