Contabilidad

BANCOS
El primer paso para reconocer los movimientos que sufre las cuentas bancarias es poseer una cuenta bancaria.
El procedimiento para la apertura de una cuenta bancaria es obtener información de los requisitos mínimos que pide un banco para la apertura de esta
Información General
Modalidad de depósito a la vista, el cual no devenga ningún tipo de interés; los fondos son retirables através del libramiento de cheques o por medio de retiros realizados en la red de Cajeros y cajeros asociados a LA RED.
Puede realizar compras en comercios afiliados a través de la tarjeta de débito Cheque Max.
Beneficios
Cuenta que puede ser manejada conjuntamente, separadamente, como cuenta individual o como cuenta mancomunada.
Puede autorizar a otras personas a girar en su cuenta.
No existelímite de saldo en este tipo de cuenta.
Amplia red de sucursales y cajas expresas.
Gran aceptación de nuestros cheques por su prestigio y por contar con consulta y reserva de fondos automática vía Tele banca.
Pago de Servicios con cargo a su cuenta.
Entrega inmediata de su chequera al momento de la apertura.
Entrega de Cheque Max, para pago en locales asociados con dicha tarjeta y para uso delservicio de cajero automático.
Requisitos
Monto mínimo de apertura de $250.00.
Persona Natural Mayor de 18 años.
Firmar contrato y registros de firmas.
Buenas referencias personales.
Fotocopia de DUI y NIT para nacionales.
Carnet de Residente para extranjeros.
Carta de autorización y registros de firmas adicionales y condiciones especiales para el giro de la cuenta.
Poderes especialespara manejar cuentas bancarias y carta especificando el manejo de la cuenta y autorización de firmas.

Luego de hacer la apertura de la cuenta bancaria se procede a hacer su respectivo registro
El 1 de enero del 2014 La empre S.A de C.V apertura una cuenta corriente en el Banco Agrícola Salvadoreño S.A por un monto de $123,000.00
Cód.
Concepto
P/F
Parcial
Debe
Haber
1101
110103
1101110101
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Banco
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja


$123,000


$123,000
$123,000.0


$123,000.0

Políticas del manejo de cuentas bancarias
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancosasí como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.
Principios de control interno de bancos:
- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de bancos.
- En cada operación de bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en bancos debe de tener acceso a los registroscontables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operaciones de bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de banco:
- Evitar o prevenir fraudes de bancos.
- Promover la eficiencia del personal de bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en bancos.
- Descubrirmalversaciones.
- Localizar errores de bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de banco.
- Obtener información administrativa contable oportuna de bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:
- Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo seinvestigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
- Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
- Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
- Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.
Control para cada origen de...