contabilidad

Importante: El presente manual puede ser usado para una empresa con el régimen especial con un sistema de libros manual
REGÍMENES TRIBUTARIOS

Régimen General
Régimen Especial del Impuesto a la Renta
Régimen Único Simplificado
RÉGIMEN GENERAL.
Este régimen es adecuado para medianas y grandes empresas que generan rentas de tercera categoría, en éste régimen también se encuentran losnotarios, sociedades civiles, entidades que se asocien, agentes mediadores de comercio, rematadores, martilleros y cualquier otra actividad que no permita el RUS. También pueden acogerse las pequeñas empresas que así lo prefieran.
Se encuentran las empresas que no superen sus ingresos brutos anuales en 150 UIT y los libros contables que debe de llevar como mínimo son:
Registro de ventas
Registro decompras
Libro diario en formato simplificado
Las demás empresas del régimen general que superen los 150 UIT deben de llevar contabilidad completa (libro de caja y bancos, libro de inventarios y balances, libro diario, libro mayor, registro de compras y registro de ventas).
Las empresas comprendidas en éste régimen deben de hacer declaraciones mensuales en el caso de impuesto a la renta y unadicional anual.
RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA.
Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas pertenecientes a rentas de tercera categoría, tales como actividades de comercio o industriales y actividades de servicio. La tasa es de 1.5 % de los ingresos netos mensuales.
Para pertenecer a este régimen se debe de cumplir:
Los ingresos netos deben de ser menores a 150UIT
El valor de los activos fijos no deben de superar las 36 UIT
El monto de las adquisiciones no deben de superar las 150 UIT
No puede haber mas de 10 trabajadores por turno.
Deben de presentar una declaración jurada que incluirá un inventario de activos fijos y pasivos.
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (RUS)
En este régimen se encuentran las personas naturales que realicen actividadesempresariales y que cumplan los siguientes requisitos:
Sus ingresos brutos deben de ser menores a 100 UIT
El valor de su activo fijo no debe de superar los 20 UIT
Las adquisiciones relacionadas a la actividad no debe de superar los S/. 30,000
Realizar la actividad en un solo establecimiento.
No hay obligación de llevar libros contables, lo que sí está obligado es archivar cronológicamente loscomprobantes de pago que sustenten sus compras y ventas.
NOTA: Antes de llevar los libros contables deben de ser legalizados por un notario.
En cuanto a los servicios, los profesionales o técnicos que ofrecen servicios generan rentas de cuarta categoría y están obligados a llevar el libro de ingresos y emitir recibo por honorarios y deben de presentar declaraciones anuales cuando corresponda.
TÉRMINOSDIVIDENDOS. Son las utilidades de las personas jurídicas.
CRÉDITO FISCAL. El crédito fiscal es una deducción que admite la SUNAT sobre el tributo que gravó las adquisiciones de insumo, maquinarias, servicios, contratos de construcción, impuestos de importación.
Por ejemplo:
Si compramos un producto a S/. 1000 el IGV sería 180, entonces el valor que pagamos es 1180. Si ese mismo producto lovendemos a 1500 ¿Cuánto de IGV debemos de pagar a la SUNAT?
El IGV pagado de 1500 es 270 (pues el 18% de 1500 es 270)
Entonces lo que debes de pagar a la SUNAT es 270 – 180 = 90
Entonces total a pagar a la SUNAT = S/. 90
MICRO EMPRESA. Puede tener de 1 a 10 trabajadores y sus ventas no superen los 150 UIT anuales.
PEQUEÑA EMPRESA. Puede tener de 1 a 100 trabajadores y sus ventas lleguen a1700 UIT anuales.
ACTIVOS FIJOS. Un activo fijo es un bien de la empresa necesario para el funcionamiento de la empresa y no se puede destinar a la venta. Ejemplos: Maquinaria, Bienes inmuebles, material de oficina, las inversiones en acciones, bonos.
Eventualmente se pueden vender los activos fijos por uso o vida útil y por actualización tecnológica
ACTIVOS PASIVOS. Son las deudas de la...