CONTABILIDAD

DEPRECIACIÓN FISCAL
Es la que resulta de la aplicación de los porcentajes máximos autorizados por la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta) para este efecto los porcentajes máximos autorizados para cada tipo de bien son:
Mobiliario y Equipo de oficina 10%
Equipo de cómputo 30%
Equipo de reparto 25%
Edificios5%
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.EJEMPLOS:
Supongamos que el valor original del mobiliario y equipo de oficina es de……….______ $ 150, 000
A) ¿Cuál es la tasa de depreciación fiscal?.......................................................___ _________10%B)¿Cuál es el valor de la depreciación fiscal anual? …………………………….._______$ _15, 000C)El registro contable por ladepreciación anual de mobiliario y equipo,suponiendo que el 30% es de mobiliario del departamento de ventas y el resto (70%) es mobiliario del departamento de administración?
FM NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE
HABER
Gastos de venta $ 4, 500 Depreciación de mobiliario y equipo $ 4, 500 Gastos de administración 10, 500 Depreciación de mobiliario y equipo $ 10, 500Depreciación acumulada de M y E. $ 15, 000
PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL:
Balance general
Activo Circulante $ $ Fijo $ Mobiliario y Equipo $ 150, 000 Menos: Depreciación acumulada - 15, 000 $ 135, 000 Cargos diferidos
EQUIPO DE CÓMPUTO ELECTRÓNICO.EJEMPLOS: Supongamos que el valor original del equipo de cómputo electrónico es de $600, 000A) ¿Cuál es la tasa de depreciación fiscal?........................................................................_______30%
B)¿Cuál es el valor de la depreciación fiscal anual?........................................_$ 180, 000C) El registro contable por la depreciación anual de equipo de cómputo, suponiendo que el 15% es de equipo de cómputoelectrónico del departamento de ventas y elresto (85%) es equipo de cómputoelectrónico del departamento de administración?
FM NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE
HABER
Gastos de venta $ 27, 000 Depreciaciòn de equipo de computo $ 27, 000_ Gastos de administración 153, 000 Depreciaciòn de equipo de computo $ 153, 000_ Depreciación acumulada de equipo de Comp. $ 180, 000
PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL:Balance general
Activo Circulante $ $ Fijo $ Equipo de cómputo electrónico $ 600, 000 Menos: Depreciación acumulada - 180, 000 $ 420, 000 Cargos diferidos EQUIPO DE REPARTO.EJEMPLOS:
Supongamos que el valor original del equipo de reparto (una camioneta) es de….._____ $ 445 , 000
A)¿Cuál es la tasa de depreciaciónfiscal?............................................................ ____________25%B) ¿Cuál es el valor de la depreciación fiscal anual?....................................______$ 111, 250C) El registro contable por la depreciación anual de equipo de reparto, se debe cargar solamente a la cuenta de gastos de venta y abonar a su cuenta complementaria.
FM NOMBRE DE LA CUENTA
PARCIAL DEBE
HABER
Gastos de venta $ 111, 250Depreciación de equipo de reparto $ 111, 250 Depreciación acumulada de E.R. $ 111, 250
PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL:
Balance general
Activo Circulante $ $ Fijo $ Equipo de reparto $ 445, 000 Menos: Depreciación acumulada -$ 111, 250 $ 333, 750 Cargos diferidosEDIFICIOS.EJEMPLO:
Supongamos que un edificio con un monto original de inversión de…………………_______$ 800, 000A) ¿Cuál es la tasa de depreciación fiscal?..................................................................___________ 5%
B) ¿Cuál es el valor de la depreciación fiscal anual? ………………………………….._______$ 40, 000
C) El registro contable por la depreciación anual de edificio, suponiendo que el...