Contabilidad

CUESTIONARIO CON ENFOQUE TRIBUTARIO
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Nº | PREGUNTAS | SI | NO |
| CUENTAS POR COBRAR¿Qué clase de cuentas por cobrar manejan?Clientes Nacionales %Clientes del Exterior % Socios, accionista o propietario%Empleados %Otros %(Detallar las más importantes)¿Cuáles son sus principales clientes por volumen de ventas al crédito?¿Con qué frecuencia se registran contablemente las ventas al crédito?¿Qué reportes se generan para control de los clientes?¿Existe delegación deresponsabilidad en una persona para la aprobación de créditos, descuentos por pronto pago, notas de crédito y de débito, diferente de quien lleva el manejo de las cuentas por cobrar?¿Comprueba una persona diferente de quien lleva los registros, las cancelaciones de las cuentas de dudoso cobro¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes emitidos?¿Son controladas las cuentas de dudosarecuperación?¿Cómo controlan los cobros por vía judicial?¿Clasifican las cuentas por antigüedad?¿Se elaboran relaciones mensuales de saldos de clientes?¿Existe control de las cuentas incobrables liquidadas y de los cobros efectuados? | | |
Nº | PREGUNTAS | SI | NO |
| ¿Existen políticas definidas para declarar la incobrabilidad de las cuentas? Explicar¿Cómo crean, incrementan y /o disminuyen lasreserva para amortizar las cuentas incobrables?¿Se requiere autorización para amortizar las cuentas?DOCUMENTOS POR COBRAR¿Se llevan registro auxiliar?¿Para la aceptación o renovación de documentos requiere aprobación de personal responsable?¿Se concilian los documentos por cobrar descontados con informes periódicos de los bancos?¿Se elaboran liquidaciones completas a los cobradoresperiódicamente?INVENTARIOS¿Qué clase de inventarios maneja?Materia PrimaProductos en ProcesoProductos TerminadosMercaderíasOtras (especifique)¿Qué clase de control de inventarios utiliza?Registros AuxiliaresKardexRequisicionesRetaceosNotas de RemisiónOtros (especifíque)¿Con qué frecuencia efectúan inventario físico?¿Quién efectúa la toma de inventario físico? | | |
Nº | PREGUNTAS | SI | NO |
| ¿Essupervisada la toma del inventario físico?¿Poseen bodegas?¿Existen responsables por cada bodega?¿Existe control centralizado de las bodegas?¿Qué sistema de registro para inventarios utilizan?PeriódicoPermanenteOtros (especifique)¿Qué método de valuación de inventario utilizan?Costo de adquisiciónCosto de producciónCosto estándarCosto promedioCosto al mayoreo y al contado en el mercado de la región.¿Quésistema de acumulación de costos utilizan?Por órdenes específicasPor procesosMixtosVariantes de los anteriores¿Cuáles son las formas de determinación de los costos ?HistóricosPredeterminados en forma estimadasPredeterminados a estándaresParcialmente predeterminados¿Han sido consistentes en la utilización del sistema de registro y método de valuación de inventarios, sistema de acumulación ydeterminación de costos, con respecto al ejercicio anterior?¿Efectúa préstamos de inventarios?¿A quiénes?¿Que documentos utiliza para el control de mercaderías y productos terminados devueltos de clientes, materia prima devueltas a proveedores? | | |

Nº | PREGUNTAS | SI | NO |
| ¿Qué tratamiento se aplica ? a:SobrantesFaltantesObsoletosDe segundaDonadosDesperdiciosDevolucionesMercaderías enConsignaciónControl separado al entregarseControl separado al recibirse¿Con qué frecuencia reciben devoluciones de mercaderías?¿Las devoluciones de mercaderías son registradas oportunamente en el período que corresponden?Mercaderías bonificadas¿A quienes les dan?¿Tiene registros la Mercadería en Tránsito?¿En caso de robo, cómo ajustan?¿Se comparan los resultados de los recuentos físicos en los...