Contabilidad

Hoja de Trabajo
Para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo se hará una hoja de trabajo, con el objetivo de obtener un mejor panorama del análisis de las variaciones. El primer paso para en la elaboración de la hoja de trabajo es vaciar los balances comparativos con sus respectivas variaciones, luego deberá ir analizando la variación de cada cuenta para identificar si originó una fuente o unuso de efectivo y posteriormente clasificarla entre los tres tipos de flujos.
Dentro de la misma hoja podrá utilizar una columna como referencia del análisis de cada cuenta, valiéndose de letras del alfabeto ó números, ya que estos procedimientos son extracontables no debe afectar en ningún momento los registros legales.
Las cuentas del balance general de la compañía se enumeran en la porciónizquierda de la hoja de trabajo, con los saldos iniciales en la primera columna y los saldos de final de año en la segunda columna. Las dos columnas siguientes se utilizan para explicar los cambios en cada cuenta del balance general durante el año e indicar la forma cómo cada cambio afectó el efectivo. La siguiente columna es para reflejar el saldo en las cuentas de balance durante el último año.
•Las siguientes dos columnas son para las correspondientes eliminaciones de las cuentas de balance contra las que tengas relación con ellas en el estado de resultados. Seguidamente, se encuentran las últimas dos columnas, las cuales son de las variaciones en efectivo; los saldos que aparecen en estas columnas son el efectivo neto que entró o salió de la empresa, luego de las correspondienteseliminaciones.
HOJA DE TRABAJO HERRAMIENTAS MARAVILLA, S.A. de C.V.
BALANCE GENERAL
Eliminaciones
Variaciones

2000 2001 Débito Crédito Saldo 2001 Débito Crédito Débito Crédito
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 10,000.00 $ 60,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 50,000.00
Valores negociables $ 20,000.00 $ 5,000.00 $15,000.00 $ 5,000.00 $ 15,000.00
Cuentas por cobrar $ 40,000.00 $ 5,000.00 $ 17,000.00 $ 5,000.00 $ 17,000.00
Inventario $ 120,000.00 $ 23,000.00 $ 2,000.00 $ 23,000.00 $ 2,000.00
Propiedad, planta y equipo $ 300,000.00 $ 288,000.00 $ 12,000.00 $ 288,000.00 $ 12,000.00
Totales $ 490,000.00 $ 495,000.00 $ 52,000.00 $ 47,000.00 $ 495,000.00 $ 44,000.00 $ 2,000.00PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Cuentas por pagar $ 50,000.00 $ 73,000.00 $ 23,000.00 $ 73,000.00 $ 23,000.00
Gastos por pagar acumulados $ 17,000.00 $ 14,000.00 $ 3,000.00 $ 14,000.00 $ 3,000.00
Documentos por pagar $ 245,000.00 $ 253,000.00 $ 8,000.00 $ 253,000.00 LLAMADO 1
Capital en acciones $ 120,000.00 $ 135,000.00 $15,000.00 $ 135,000.00 $ 15,000.00
Utilidades retenidas $ 56,000.00 $ 20,000.00 $ 3 8,000.00 $ 20,000.00 $ 38,000.00
Totales $ 490,000.00 $ 495,000.00 $ 41,000.00 $ 38,000.00 $ 495,000.00

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 350,000.00 $ 17,000.00 $ 367,000.00
Costo de ventas $ 140,000.00 $ 2,000.00 $23,000.00 $ 119,000.00
Utilidad en ventas $ 210,000.00
Gastos de operación $ 243,000.00 $ 3,000.00 $ 211,000.00
Pérdida en venta de valores negoc $ 1,000.00 $ 15,000.00 $ 14,000.00
Pérdida neta $ (34,000.00)

OTROS FLUJOS DE EFECTIVO
Propiedad, planta y equipo LLAMADO 1
$20,000.00 – $8,000.00 =$12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00
Capital en acciones $ 15,000.00 $ 15,000.00
Dividendos pagados $ (34,000) + 38,000.00 = $4,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Totales $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 396,000.00 $ 396,000.00
5.2 FLUJO DE EFECTIVO BRUTOS NETOS
Según la NIC 7 Todo flujo de efectivo proveniente de actividades de operación, inversión y financiación...