contabilizacion del impuesto sobre renta

ÍNDICE
OBJETIVOS. . . . . . . . . . .I
INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . .II
GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. . . .1-6
Origen del Impuesto sobre la Renta. . . . . . .1-5
Base Imponible del Impuesto sobre la Renta. . . . .5
Liquidación y Pago del Impuesto sobre la Renta. . . . .5-6
CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. . . .6-11
DIFERENCIAS EN EL TIEMPO (TEMPORARIAS YPERMANENTES). .12-26
Métodos de Contabilización de los Impuestos Diferidos
según la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”. . . . .15-26
Método Tradicional. . . . . . . . .15
Método del Diferimiento o del Diferido. . . . . .16-23
Diferencias Permanentes o Definitivas. . . . .17
Diferencias Temporales o Temporarias. . . . .17-18
Activos por Impuestos Diferidos. . . . . .18-19Pasivos por Impuestos Diferidos. . . . . .19
Características del Método Diferido. . . . .19
Aplicación del Método Diferido. . . . . .20
Ejemplo de Aplicación del Método Diferido. . . .20-23
Método del Pasivo. . . . . . . . .24-26
CONCLUSIÓN. . . . . . . . . .27
RECOMENDACIONES. . . . . . . . .28
BIBLIOGRAFÍA. . . . . . . . . .29
ANEXOS. . . . . . . . . . .30-34

INTRODUCCIÓNLa obligación de tributar en la actualidad se ha vuelto una responsabilidad social por parte de los contribuyentes debido a que es la fuente de ingresos del Estado para cubrir las principales necesidades de la sociedad. El impuesto sobre la Renta es el tributo más importante para el Ministerio de Hacienda y por lo tanto es el impuesto más vigilado por parte de éste. Como consecuencia el sujetopasivo por medio de los Contadores, Auditores y Asesores debe de dar al dicho tributo el tratamiento correcto a fin de evitar problemas de carácter fiscal con el gobierno, que le pueden hacer pagar cantidades mayores de efectivo y cumplir a la vez con su deber tributario y social.
La Internet, el Sistema DET y la Declaración del Impuesto sobre la Renta son los medios utilizados para laliquidación del referido impuesto, teniendo en cuenta también la Declaración Mensual de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido Renta. Con la rigidez de las Leyes Tributarias y su intensivo empleo como herramienta de política económica, desde hace algunos años, empezaron a ser notorias las diferencias entre las cifras consignadas en la Declaración del Impuesto sobre la Renta para propósitos fiscales y lasregistradas en la contabilidad con fines comerciales o financieros. Esto generó los conceptos de Diferencias Temporarias y Diferencias Definitivas o Permanentes, los cuales deben evaluarse cuidadosamente y así aplicar el método idóneo para la contabilización del Impuesto sobre la Renta, entre los cuales están el Método Tradicional, Método del Diferido o de diferimiento y el método del pasivo.


LosAutores.





OBJETIVOS

GENERAL:
Brindar la información teórica y práctica sobre la contabilización del Impuesto sobre la Renta y la evaluación, tratamiento y uso de las Diferencias Temporarias y Permanentes, así, de esta forma contribuir a la mejor comprensión de la disparidad entre la Utilidad Contable y la Renta Imponible.

ESPECIFICOS:
Dar a conocer la contabilización de lasprovisiones del Pago a Cuenta, del Impuesto sobre la Renta y de la liquidación o pago del anticipo mensual y del impuesto definitivo al finalizar el ejercicio.

Ejemplificar la disparidad que puede existir en los tratamientos financieros y fiscales de los hechos económicos efectuados por las empresas.










CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y SUS DIFERENCIAS EN EL TIEMPOGENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Aunque las decisiones empresariales no estén subordinadas de modo absoluto a sus consecuencias tributarias, todo lo relacionado con esta materia debe ser tenido muy en cuenta cuando se adoptan decisiones, ya que su incidencia puede influir decisivamente en los resultados obtenidos por la empresa. Es indudable que el elevado costo de las obligaciones...