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Páginas: 31 (7539 palabras)
Publicado: 19 de agosto de 2013
INFORME DE AUDITORIA INTERNA
MDRyT/UAI/INF/0.../2012
A : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
DIRECTOR EJECUTIVO
CENTRO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO
ACUÍCOLA BOLIVIANO – CIDAB
DE : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
JEFE DE AUDITORIA INTERNA a.i.
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS
REF. : INFORME DE CONTROL INTERNO EMERGENTE DE LA AUDITORIA FINANCIERA DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROSDEL CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO ACUÍCOLA BOLIVIANO (CIDAB), CORRESPONDIENTES A LA GESTIÓN 2011
FECHA : La Paz, 2 de julio de 2012
I. ANTECEDENTES
En el marco de la organización del Poder Ejecutivo establecido por la Ley Nº 1788 del 16 de septiembre de 1997 (LOPE) y el Decreto Supremo Nº 25800 de fecha 2 de junio del 2000 que adecua el marco institucional del ex Centro deInvestigación y Desarrollo Piscícola del Altiplano a la normativa establecida por la LOPE señalada y sus decretos reglamentarios, crea el Centro de Investigación y Desarrollo Acuícola Boliviano.
El Centro de Investigación y Desarrollo Acuícola Boliviano (CIDAB) es una Institución Pública Descentralizada, que asume funciones operativas especializadas delegadas por el Ministerio de Desarrollo Rural yTierras (MDRyT).
El CIDAB cuenta con personalidad jurídica, patrimonio propio, autonomía administrativa, financiera y técnica, con competencia en el ámbito nacional, en el marco de la organización del poder ejecutivo establecida por la Ley Nº 3351 de 21 de febrero de 2006 (LOPE) y el Decreto Supremo Nº 28631 de 8 de marzo de 2006.
El CIDAB, como institución pública descentralizada, es elórgano operativo para el desarrollo integral de la acuicultura y pesca de manera autosostenible, mediante el monitoreo, la investigación, formación técnica, capacitación y transferencia de tecnología.
1.1 Orden de Trabajo
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestión 2012 y a Instrucciones impartidas por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna mediante MemorandumMDRyT/UAI/019/2012 de fecha 16 de abril de 2012, efectuamos el examen de Auditoría Financiera de los registros y estados financieros del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano, correspondientes a la gestión 2011.
1.2 Objetivo del examen
El objetivo del examen es expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de los registros y estados financieros del Centro de Investigaciónde Desarrollo Acuícola Boliviano, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
Durante nuestro examen hemos evaluado el funcionamiento de los sistemas de información, control interno, procedimientos administrativo y contables vigentes en el CIDAB, en los que identificamos debilidades para lo cual se han formulado recomendaciones para eliminar las causas de suocurrencia que las reportamos en el presente informe.
1.3 Objeto del examen
Nuestro examen comprendió la revisión del Balance General y los correspondientes Estados de Recursos y Gastos Corrientes, Flujo de Efectivo, Variaciones del Patrimonio Neto, Ejecución Presupuestaria de Recursos, Ejecución Presupuestaria de Gastos del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano y las Notas alos Estados Financieros que forman parte integral de los mismos, correspondientes al período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011.
1.4 Alcance del examen
Nuestro examen consistió en analizar los documentos que sustentan los registros y Estados Financieros del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano, correspondientes a la gestión 2011, de acuerdo con las Normas deAuditoria Gubernamental.
1.5 Metodología utilizada
Para la realización de nuestro examen y con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente, para sustentar los hallazgos se han empleado las siguientes técnicas de auditoría:
Recopilación de información de la entidad, a través de la indagación y manifestaciones del personal, observación, confrontación de datos, y otros que se...
INFORME DE AUDITORIA INTERNA
MDRyT/UAI/INF/0.../2012
A : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
DIRECTOR EJECUTIVO
CENTRO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO
ACUÍCOLA BOLIVIANO – CIDAB
DE : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
JEFE DE AUDITORIA INTERNA a.i.
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS
REF. : INFORME DE CONTROL INTERNO EMERGENTE DE LA AUDITORIA FINANCIERA DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROSDEL CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO ACUÍCOLA BOLIVIANO (CIDAB), CORRESPONDIENTES A LA GESTIÓN 2011
FECHA : La Paz, 2 de julio de 2012
I. ANTECEDENTES
En el marco de la organización del Poder Ejecutivo establecido por la Ley Nº 1788 del 16 de septiembre de 1997 (LOPE) y el Decreto Supremo Nº 25800 de fecha 2 de junio del 2000 que adecua el marco institucional del ex Centro deInvestigación y Desarrollo Piscícola del Altiplano a la normativa establecida por la LOPE señalada y sus decretos reglamentarios, crea el Centro de Investigación y Desarrollo Acuícola Boliviano.
El Centro de Investigación y Desarrollo Acuícola Boliviano (CIDAB) es una Institución Pública Descentralizada, que asume funciones operativas especializadas delegadas por el Ministerio de Desarrollo Rural yTierras (MDRyT).
El CIDAB cuenta con personalidad jurídica, patrimonio propio, autonomía administrativa, financiera y técnica, con competencia en el ámbito nacional, en el marco de la organización del poder ejecutivo establecida por la Ley Nº 3351 de 21 de febrero de 2006 (LOPE) y el Decreto Supremo Nº 28631 de 8 de marzo de 2006.
El CIDAB, como institución pública descentralizada, es elórgano operativo para el desarrollo integral de la acuicultura y pesca de manera autosostenible, mediante el monitoreo, la investigación, formación técnica, capacitación y transferencia de tecnología.
1.1 Orden de Trabajo
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestión 2012 y a Instrucciones impartidas por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna mediante MemorandumMDRyT/UAI/019/2012 de fecha 16 de abril de 2012, efectuamos el examen de Auditoría Financiera de los registros y estados financieros del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano, correspondientes a la gestión 2011.
1.2 Objetivo del examen
El objetivo del examen es expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de los registros y estados financieros del Centro de Investigaciónde Desarrollo Acuícola Boliviano, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
Durante nuestro examen hemos evaluado el funcionamiento de los sistemas de información, control interno, procedimientos administrativo y contables vigentes en el CIDAB, en los que identificamos debilidades para lo cual se han formulado recomendaciones para eliminar las causas de suocurrencia que las reportamos en el presente informe.
1.3 Objeto del examen
Nuestro examen comprendió la revisión del Balance General y los correspondientes Estados de Recursos y Gastos Corrientes, Flujo de Efectivo, Variaciones del Patrimonio Neto, Ejecución Presupuestaria de Recursos, Ejecución Presupuestaria de Gastos del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano y las Notas alos Estados Financieros que forman parte integral de los mismos, correspondientes al período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011.
1.4 Alcance del examen
Nuestro examen consistió en analizar los documentos que sustentan los registros y Estados Financieros del Centro de Investigación de Desarrollo Acuícola Boliviano, correspondientes a la gestión 2011, de acuerdo con las Normas deAuditoria Gubernamental.
1.5 Metodología utilizada
Para la realización de nuestro examen y con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente, para sustentar los hallazgos se han empleado las siguientes técnicas de auditoría:
Recopilación de información de la entidad, a través de la indagación y manifestaciones del personal, observación, confrontación de datos, y otros que se...
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