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Apéndice A



COMPRENSIÓN DEL NEGOCIO DEL CLIENTE



A01 “Comprender el negocio del cliente”, nos indica que identifiquemos los factores clave internos y externos que afectan al negocio del cliente. Al identificar estos factores, las áreas que enfocamos normalmente son:



Factores internos


• Estructura de propiedad y de administración
• Objetivos del negocio
• Operaciones• Finanzas
• Personal
• Políticas contables
• Asuntos generales


Factores externos


• Asuntos de la industria
• Entorno general del negocio

A02 Se trata brevemente de cada una de estas áreas. Este Apéndice enumera en mayor detalle algunos de los asuntos que puedan ser de interés para nosotros en cada área.


Factores Internos que Afectan el Negocio


Estructura depropiedad y de administración

A03 Los asuntos relacionados con la estructura de propiedad y de administración del cliente, incluye:

• La estructura de propiedad, incluyendo accionistas significativos, subsidiarias y empresas en que se invierte
• El papel del Consejo Directivo y comité de auditoría, si lo hay, para supervisar el manejo y control de la entidad
• Líneas de autoridadgerencial y responsabilidades de reporte
• La responsabilidad de los altos ejecutivos
• La actitud de la gerencia cuando se trata de corregir riesgos
• El grado relativo de centralización o descentralización de la gerencia
• La información en que confía la gerencia para monitoriar el negocio, tomar decisiones de operación y controlar el proceso contable
• Factores clave que afectan lacompensación de la gerencia (v.g. si una porción significativa de la compensación está vinculada con el desempeño financiero de la entidad)
• Las relaciones de la gerencia con autoridades reglamentaras gubernamentales aplicables
• Los puntos de vista, actitudes y expectativas de la gerencia respecto de:
• La entidad y la industria (o industrias) en que opera
• Resultados de operaciónfinanciera y tendencias en el año en curso, y las perspectivas para el futuro
• Nuestras auditorías y cualesquier otros servicios que proporcionemos
• Otras preocupaciones importantes del negocio




Objetivos del Negocio


A04 Los asuntos relacionados con los objetivos del negocio, de la gerencia, incluyen:
• Actividades de negocios y unidades de operación de gran importancia
•Principales productos y servicios, incluyendo cambios esperados
• Adquisiciones, disposiciones o fusiones significativas, planeadas o propuestas.
• Proyectos significativos de investigación y desarrollo
• Desembolsos importantes de capital planeados, incluyendo nuevas plantas manufactureras o equipo
• Expansión planteada para nuevos mercados y/o áreas geográficas
• Mejoramiento desistemas de computadora y probables cambios en el uso de tecnología de información
• Estrategias de planeación de impuestos
• Reformas propuestas a convenios laborables existentes, incluyendo la renegociación de contratos de empleo


Operaciones


A05 Los asuntos relacionados con las operaciones del cliente incluyen:
• Las diversas etapas y métodos de producción y entrega de productos yservicios
• Factores de costo que afectan productos y servicios
• Fuentes y disponibilidad de materia prima
• Restricciones o problemas asociados con el movimiento de material entre áreas geográficas o fronteras políticas
• Capacidad operacional
• Las condiciones de la planta y equipo del cliente
• Procedimientos de control de calidad y experiencia de garantía
• Métodos principales dedistribución (v.g. venta directa o agente) y términos de distribución (v.g. incentivos por volumen o políticas de devolución)
• Mercados y clientes más importantes que se sirven
• La etapa del ciclo de vida (v.g. es decir, nuevo, maduro o en declinación) de los productos o servicios del cliente, y el mercado futuro que se espera
• Incentivos significativos para empleados, ligados a los...