contrato

EJEMPLO PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL

Se señalan cantidades ficticias; usted deberá manejar las cantidades reales que correspondan al periodo en que realice el cálculo del impuesto (tanto en ingresos como en tablas y tarifa).
CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 1,100,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas enel ejercicio 600,000.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 500,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de disminuir 0
IGUAL:
Ingreso gravable 500,000.00
MENOS:
Deducciones personales 100,000.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tarifa anual 400,000.00
MENOS:
Límite inferior 218,218.09
IGUAL:
Excedente límite inferior181,781.91
POR:
Porcentaje sobre el excedente del límite inferior 34%
IGUAL:
Impuesto marginal 61,805.84
MÁS:
Cuota fija 54,923.58
IGUAL:
Impuesto Art. 177 LISR 116,729.42


Determinación del subsidio

CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 1,100,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas en el ejercicio600,000.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 500,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir 0
IGUAL:
Ingreso gravable 500,000.00
MENOS:
Deducciones personales 100,000.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tabla 400,000.00
MENOS:
Límite inferior 343,941.73
IGUAL:
Excedente límite inferior 56,058.27
POR:Porcentaje sobre el excedente del límite inferior (Art. 177) 34%
IGUAL:
Impuesto marginal 19,059.81
POR:
% de subsidio sobre impuesto marginal 0%
IGUAL:
Subsidio sobre impuesto marginal 0
MÁS:
Cuota fija 36,654.96
IGUAL:
Subsidio artículo 178 LISR 36,654.96


Determinación del pago anual

CONCEPTO CANTIDAD $
Impuesto Art. 177 LISR 116,729.42
MENOS:Subsidio Art.178 LISR 36,654.96
IGUAL:
Impuesto subsidiado 80,074.46
MENOS:
Pagos provisionales en el ejercicio 30,000.00
MENOS:
Retenciones 40,000.00
IGUAL:
Impuesto sobre la renta neto a cargo del ejercicio 10,074.46

EJEMPLO PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL

Se señalan cantidades ficticias; usted deberá manejar las cantidades reales quecorrespondan al periodo en que realice el cálculo del impuesto (tanto en ingresos como en tablas y tarifa).
CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 1,100,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas en el ejercicio 600,000.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 500,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes dedisminuir 0
IGUAL:
Ingreso gravable 500,000.00
MENOS:
Deducciones personales 100,000.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tarifa anual 400,000.00
MENOS:
Límite inferior 218,218.09
IGUAL:
Excedente límite inferior 181,781.91
POR:
Porcentaje sobre el excedente del límite inferior 34%
IGUAL:
Impuesto marginal 61,805.84
MÁS:
Cuota fija54,923.58
IGUAL:
Impuesto Art. 177 LISR 116,729.42


Determinación del subsidio

CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 1,100,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas en el ejercicio 600,000.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 500,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir 0IGUAL:
Ingreso gravable 500,000.00
MENOS:
Deducciones personales 100,000.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tabla 400,000.00
MENOS:
Límite inferior 343,941.73
IGUAL:
Excedente límite inferior 56,058.27
POR:
Porcentaje sobre el excedente del límite inferior (Art. 177) 34%
IGUAL:
Impuesto marginal 19,059.81
POR:
% de subsidio sobre...