Contribuciones fiscales

Cuestionario de la clase del día miércoles 30 de Marzo de 2011

1.- Cuáles son los derechos y obligaciones de los contribuyentes
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en el art. 31
Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del distrito federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional yequitativa que dispongan las leyes.
Es necesario partir de un sistema contable que garantice un adecuado control interno, para lo cual debemos de partir de un marco legal, tal ordenamiento lo encontramos en el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
Articulo 28 C. F. F.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar lassiguientes reglas:
• Llevaran los sistemas y registros contables que señale este reglamento de este código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho reglamento.
• Los asientos en contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.
• Llevar la contabilidad en su domicilio. Dichacontabilidad podrá llevarse en lugar distinto cuando se cumplan los requisitos que señale el reglamento de este código.
Artículo 86 L. I. S. R.
Los contribuyentes están obligados a informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos que indique el Servicio de Administración Tributaria, de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban enefectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.
En caso de no cumplir con la obligación de informar a las autoridades fiscales, se considerarán ingresos acumulables las cantidades recibidas en efectivo. Al respecto, consideramos que en cuanto a las aportaciones realizadas a través de transferencia electrónica de fondos, los contribuyentes no estarían obligados a presentar talinformación. En este sentido, es importante precisar que esta situación deberá soportarse adecuadamente desde un punto de vista jurídico.
Asimismo, de la lectura de la disposición fiscal también puede desprenderse que la información se debe proporcionar por evento, esto es, por cada aportación. Al igual que el párrafo anterior, este caso un adecuado sustento jurídico.

Artículo 32 Ley del I. V. A.Para los efectos del artículo 32, fracción I de la Ley, los contribuyentes del impuesto al valor agregado llevarán su contabilidad en los términos del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.
Los contribuyentes para efecto de acreditamiento, registrarán el impuesto que les hubiera sido trasladado y el que hayan pagado en la importación, correspondiente a la parte de sus gastos einversiones, conforme a los siguientes supuestos:
I.- Los identificados como efectuados para realizar sus actividades por las que deba pagar el impuesto.
II.- Los identificados como efectuados para realizar sus actividades por las que no deban pagar el impuesto.
III.- Los que no puedan identificarse en los términos de las fracciones anteriores.
Artículo 19 de La Ley General de Sociedades MercantilesLa inscripción o matrícula en el registro mercantil será potestativa para los individuos que se dediquen al comercio y obligatoria para todas las sociedades mercantiles por lo que se refiere a su constitución, transformación, fusión, escisión, disolución y liquidación y para los buques. Los primeros quedarán matriculados de oficio al inscribir cualquier documento cuyo registro sea necesario.Reglamento del Código Fiscal de la Federación

Artículo 33 al 38 del Código de Comercio
El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado. Cualquiera que sea el sistema de registro que se emplee, se deberán llevar debidamente encuadernados, empastados y foliados el libro mayor y, en el caso de las personas morales, el libro o los libros de actas. Todos los...