control de presupuesto empresarial

CONTROL DE PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
ANALICIS DE VARIACIONES PRESUPUESTARIAS

GENERALIDADES SOBRE LA PLANIFICACION
DE EFECTIVO

Periodosde Tiempo en la Planificación y control del
Efectivo
El presupuesto o planificación de efectivo así como
su control debe cubrir tres diferentes periodos de
tiempo:
1:El de largo plazo
2:El decorto plazo
3:El de horizonte inmediato

Presupuesto de efectivo inmediato. El
presupuesto de efectivo inmediato se
emplea en muchas empresas,
principalmente para estimar, controlar
y administrarlos flujos de entradas y
salidas de efectivo, a menudo sobre
una base diaria continua.
El objetivo principal del presupuesto
de efectivo inmediato es asegurar que
no se creen déficits ni saldosexcedentes de efectivo.
El presupuesto de efectivo inmediato
minimiza el costo de los intereses
mediante el aprovechamiento de todos
los descuentos por pronto pago sobre
la cuentas por pagar yel cumplimiento
de todas las fechas de vencimiento de
los desembolsos de efectivo
El presupuesto de efectivo minimiza,
también, el costo de oportunidad de
los saldos de excedentes de efectivo, alpermitir las oportunas inversiones del
efectivo a medida que este se vaya
acumulando.

El presupuesto de efectivo de corto plazo, forma parte del plan
 anual de utilidades. Este presupuesto deefectivo debe de
constar básicamente de dos partes:
•1) Los ingresos de efectivos (flujo de entradas) de efectivo
planificados
•2) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificados
Losprincipales propósitos del presupuesto de efectivo son:
•1) Determinar la probable posición de caja al fin de cada
periodo, como resultado de las operaciones planificadas
•2) Identificar losexcedentes o déficits de efectivo por periodos
•3) Establecer la necesidad de financiamiento y/o la
disponibilidad de efectivo ocioso para inversión
•4) Coordinar el efectivo con:
a) el total...