Control interni

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Las cobranzas deben realizarse con recibos prenumerados.
Los ingresos deben depositarse intactos al día siguiente a su recepción
La función de caja debe estar separada de las funciones de manejo del libro de contabilidad y registros auxiliares.
VENTAS

Condiciones Básicas de Control Interno
Todos los descuentos otorgados fuera de las políticas deben requerir aprobación.
La función deregistro de las facturas en el libro auxiliar de clientes no debe estar a cargo de contabilidad.
CONTROL INTERNO
Definición de Control

Por qué, cómo y dónde implementarse

Control Interno:

Beneficios que aporta
Elementos
Límites
Tipos

Ciclos de Transacciones

Condiciones básicas de Control Internos en:

Compras/Pagos
Ventas/Cobranzas
Contenido
Qué es el Control?
Paraasegurar:
El logro de objetivos.
El cumplimiento de políticas, normas y procedimientos implementados en una actividad.
La promoción de la eficiencia.
Es el conjunto de medidas tendientes a determinar la veracidad de las afirmaciones o la normalidad y/o irregularidad de los actos que realizan otros individuos
Forma parte del proceso de administrar una actividad, proyecto o negocio con el objeto de:Planificar
Organizar
Ejecutar
Controlar
Cómo debe implementarse?
Mediante la interacción lógica y adecuada de los siguientes elementos:
Planes y objetivos.
Estructura humana coherente con los objetivos y planes.
Trabajo en equipo que contemple a la división del trabajo.
Definición de procesos y funciones.
Provisión de materiales y tecnología acorde con los objetivos fijados por laDirección.
El departamento de contabilidad debe verificar que las facturas sean emitidas en forma correlativa.
La funciones de ventas y preparación de los registros de ventas deben ser independientes de las funciones de cobranzas, expedición, entregas y facturación.
VENTAS
Condiciones Básicas de Control Interno
Las personas que preparan las documentaciones de ventas deben ser independientes dela custodia de los bienes.
El total en unidades de las mercaderías vendidas y documentadas debe ser comparado con algún parte de salida, emitido por el departamento de custodia física de los bienes
VENTAS

Condiciones Básicas de Control Interno
VENTAS
Pedidos
Recepción
Aceptación
Preparación
Facturación
Registro
Cobranzas
Registro
Los pagos en efectivo deben hacerse con el fondofijo.
No deben mezclarse los fondos del Fondo Fijo con el de la cobranza diaria.
El responsable de la custodia del Fondo Fijo no debe tener funciones de cajero.
CICLO DE TRANSACCIONES
Comprende el plan de organización orientado al logro de los siguientes objetivos:
Protección de los Activos.
Obtención de información adecuada.
Promoción de la eficiencia operativa.
Estimular la adhesión a laspolíticas de la Dirección.
En conclusión:
Qué es el Control Interno
Anular la documentación que sustenta los pagos.
Los cheques deben emitirse con más de una firma.
Preparación de conciliaciones bancarias mensuales.
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
La vigilancia del correcto y eficiente cumplimiento de los controles implementados.
La detección de desfasajes en base a lopredeterminado.
Por último, posibilita adaptar al tiempo y circunstancias las políticas, normas y procedimientos que integran el negocio.
Beneficios que Aporta
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
No deben emitirse cheques que no estén sustentados por comprobantes respaldatorios de los egresos.
Los cheques deben ser preparados a la orden del proveedor, nunca al portador.
Todoslos comprobantes deben acompañar al cheque cuando se presentan para su firma
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
Todos los pagos deben efectuarse con cheques.
Utilizar los cheques respetando la secuencia numérica.
La función de preparación de cheques debe estar separada de la aprobación de pagos.
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
COMPRAS

Condiciones Básicas...
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