control interno de caja

CONTROL INTERNO DE CAJA 
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.
Principios de control interno de caja 
- Separación defunciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operacionesde caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja
 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtenerinformación administrativa contable oportuna de caja y bancos.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DECAJA GENERAL
1.- Se debe nombrar un encargado de caja general.
2.- Las funciones de custodia y manejo de efectivo deben ser ejecutadas por personas independientes de las que realizan las funciones de revisión,registro y control del mismo.
3.- Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en unrecibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.
4.- Los recibos de ingreso deben ser prenumerados de imprenta en secuencia numérica y usados en orden.
5.-  La secuencia numérica en el uso de los recibos de ingreso debe ser controlada por un empleado independiente de quienes manejan el efectivo.
6.- Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar elsiguiente día laborable. El cajero debe anexar el volante del depósito al recibo de ingreso correspondiente y debe quedarse con una copia.
7.- Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de las labores de manejo de efectivo ingresado.
8.- El cajero debe llevar diariamente un formulario de recepción de efectivo donde conste el  número del recibo fecha y monto recibido.9.- Se debe preparar para cada departamento dentro de la organización, un presupuesto de las entradas, de los pagos y de las salidas de efectivo.
10.- Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el, momento y en el lugar en donde se recibe el dinero.
11.- Realizar todos los pagos en cheques.
12.- Exigir que la validez y el valor de cada gasto se verifiquen antes de su pagomediante el giro de un cheque.
13.- Separar la función de aprobación de los gastos de la función de firma de cheques.
14.- Efectuar rápidamente la conciliación de los extractos bancarios.
15.- Separar los fondos provenientes de cobros a los destinados a pagos.
16.- Controlar todos los cheques anulados.
17.- Se debe tener cheques que sean firmados por dos personas o más.
18.- Se deben realizararqueos sorpresivos.
19.- Rotación del personal que interviene en el manejo de fondos.
20.- No se debe usar dinero de la caja general para gastos no autorizados.


Caja chica control interno.
La mayoría de las empresas tienen disponible un fondo de efectivo para efectuar pagos
frecuentes por montos relativamente pequeños,
este fondo se conoce como Caja chica. Al final
de cada mes debehacerse una reposición del
monto por los gastos efectuados.
Consiste en un fondo fijo que la Empresa
crea de acuerdo a sus requerimientos inmediatos. Cuando se establece un fondo de Caja
chica, el contador estima la cantidad necesaria
para cancelar los pagos más frecuentes y de
menor cuantía. Si se comprueba que este fondo
es insuficiente para cubrir todos estos gastos estimados...