control interno del activo disponible

La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivos generales:
1. Verificar la correcta valoración deacuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.
Objetivosespecíficos:
1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.
2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.
3. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vistaque se representan en los estados financieros son auténticos
5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.
6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.

Precisamente

El control es una herramienta de apoyo para la obtención de los objetivos empresarialesCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/20XX
Fecha de evaluación: Enero de 20XX  
Fecha de elaboración: Febrero de 20XX
    
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
 
SI
NO
N/A
OBSERVACIÓN
1.
CAJA
 
 
 
 
1.1
PROTECCIÓN
 
 
 
 
1.1.1
La dependencia de caja es una área restringida.
 
 
 
 
1.1.2
Existe caja fuerte para la custodiadel efectivo y sus documentos.
 
 
 
 
1.1.3
Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.
 
 
 
 
1.1.4
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos.
 
 
 
 
1.1.5
Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero.
 
 
 
 
1.1.6
Se ha responsabilizado a una sola persona elmanejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.
 
 
 
 
1.1.7
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.
 
 
 
 
1.1.8
Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación
 
 
 
 
1.2
Recaudo
 
 
 
 
1.2.1
Los valoresrecaudados diariamente son ingresados a caja.
 
 
 
 
1.2.2
Son registrados en respectivo libro.
 
 
 
 
1.2.3
Se expiden los respectivos recibos de caja.
 
 
 
 
1.2.4
Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.
 
 
 
 
1.2.5
Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.
 
 
 
 
1.2.4
Se endosan ocruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo
 
 
 
 
1.2.5
Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.
 
 
 
 
1.2.6
Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.
 
 
 
 
1.2.7
Se listan loscheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este.
 
 
 
 
1.3
Recibos de caja
 
 
 
 
1.3.1
Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores.
 
 
 
 
1.3.2
Existe numeración consecutiva y prenumerada.
 
 
 
 
1.3.3
Los recibos anulados son conservados...