Controlinterno

INTRODUCCION.

El Control Interno es un proceso que lleva a cabo la Alta Dirección de una organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes aspectos básicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas yregulaciones, que enmarcan la actuación administrativa. 
El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas se han cumplido. La Gerencia establece el Control Interno a través de la planeación, organización, dirección y ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metasserán logrados.
 

El control interno debe de cumplir con los objeticos primarios que son:
 
· Confiabilidad e integridad de la información.
· Cumplimiento de políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones.
· Salvaguardia de los bienes.
· Uso eficiente y económico de los recursos.
· Cumplimiento de objetivos establecidos y de metas de operaciones y programas.
 
Comose ve el Control Interno es un concepto universal que se aplica indistintamente en todas las empresas y en especial en países con un alto desarrollo gerencial.

El Control Interno implica la difusión de la responsabilidad a todos los individuos de una organización para la prevención de riesgos y para evitar el azar en la actuación administrativa. Esto requiere de una alta y clara comunicaciónentre los miembros y el aseguramiento de una adecuada coordinación y lo más importante, la responsabilidad y el compromiso de todos.
 

1.-Cuentas y documentos por pagar.
a) solo personal con poder debe autorizar su aceptacion.
b)establecer los maximos autorizados para la aceptacion de compromisos.
Objeto:
a) La autorizacion es necesaria para contraer compromisos.
b) Lascantidades excedidas de los maximos deben remitirse al consejo administrativo o al propietario.

2- a).el registro de documentos por pagar debe contener:
* Importe
* Fecha de aceptacion
* Fecha de vencimiento
* Tasa e importe del interes
* Forma en que se pago

b)conciliar periodicamente el auxiliar con las cuentas de control.
Objeto:
a) Para fines de registro ycontrol.
b) Procura veracidad en el registro.

Representan derechos exigibles que tienen una empresa por las mercancias vendidas a credito, servicios prestados,comision de prestamos o cualquier otro concepto analogo. Las cuentas por cobrar se clasifican en tres grupos que son:

*cuentas por cobrar al cliente.
* cuantas por cobrar funcionarios y empleados.
*otras cuentas por cobrar.

Elboletín C-9 señala , que puede que los documentos y cuentas por pagar representan obligaciones presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas tales como la adquisición de mercancías o servicios o por la obtención de prestamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo.

Capital.
Personal independiente debe llevar los registros de accion o titulos .Objeto:
Normalmente los abogados son quienes llevan tales registros. Robustece el control al segregar las transacciones de la empresa con los accionistas respecto de las operaciones normales.
Los certificados no suscritos ni pagados (en el caso de sociedades anonimas) debe estar bajo la custodia del secretario (normalmente los abogados).
Respectos de los documentos pagados estos deben ser:a)debidamente cancelados.
b)archivados.
Objeto:
a)evita el doble pago.
b) constituye prueba del pago.

Aplicar otros controles para casos especiales.
Cuando cualquiera de los controles sea inaplicable, se deben buscar metodos sustitutivos, según las caracteristicas de la empresa en algunos casos se necesitara controles suplementarios, lo cual depende de la naturaleza e importancia de las...