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Trabajo

de auditoria sobre ley sox

Nombre jose railao
Ramo int. Auditoria
profesor Pablo quesada

Trabajo ley sox


La ley sox y sus componente tiene como objetivo generar un marco de
transparencia para las actividades y reportes financieros de las empresas que cotizan en
Bolsa, y darle mayor certidumbre y confianza a inversionistas y al propio Estado. Además,
abordalos defectos y lagunas del sistema de información financiera empresarial, que
permitió por ejemplo, los escándalos fiscales de Enron,
Afecta directamente a toda empresa pública de los Estados Unidos y sus subsidiarias en
todo el mundo, así como empresas extranjeras que coticen en cualquier Bolsa de Valores
en los Estados Unidos.

SOX contempla una revisión más rigurosa de los datos que unaempresa declara en sus
estados financiero–contables que utiliza para sus controles internos, y no solamente
abarca fraudes por falsedad en dichas declaraciones, sino también por inferencia, y todos
los casos de fraude en los que se desvirtúen de manera importante los estados
financieros, como la malversación de activos, corrupción, entre otros. Las multas por
proveer información falsa oincorrecta son muy severas, y pueden llegar al extremo de
encarcelar a los ejecutivos de la empresa, o que ésta sea retirada de la Bolsa de Valores
en que cotiza. Además exige contar con un canal de denuncias de

rregularidades por
parte de los empleados, accionistas proveedores, etc. para que las mismas sean tratadas
por el Comité de Auditoria.
La ley fue elaborada por el senador demócrata PaulSarbanes y el diputado republicano
Michael Oxley y no sólo es un ejercicio en el cumplimiento de nuevos reglamentos, sino
que es una nueva forma de hacer negocios. Si bien es obligatoria para

ciertas
organizaciones, muchas otras toman la decisión de adoptarla dado que constituye una
práctica sana de negocios, mejorando notablemente la reputación de quien la cumpla.

Requisitosprincipales:

Los requisitos más importantes que exige la nueva ley son los siguientes
Establecer un nuevo consejo de vigilancia, supervisado por la SEC Security
- Comisión de Valores de Estados Unidos).
Definir nuevas funciones y responsabilidades para el comité de auditoria, que
debe tener miembros independientes a la administración.
Nuevas reglas para la conformación de los Consejos deAdministración, para que
incluyan personas ajenas al grupo de control de la empresa.
Que los directivos acompañen los reportes con una certificación personal, en
general se incrementan las responsabilidades de los directores generales y de los



Código de ética para los altos funcionarios de la organización.
Definir un esquema de medición del control interno que se aplique
constantemente.Que los directivos certifiquen el buen funcionamiento de sus sistemas de control
interno.
Establecer nuevos requerimientos de información, que abarcan cuestiones no
financieras y financieras que no aparecen en los estados respectivos.
El auditor externo tiene que verificar la certificación del control interno y emitir un
dictamen al respecto.
Rotación de los auditores cada cinco años.Especificar los servicios que no podrán ser realizados por los auditores externos.
Reforzar penas por fraudes corporativos y de personal administrativo.
Emitir reglas sobre conflictos de interés.
Nuevos esquemas de administración de riesgos.
Aumentar la autoridad y funciones de la SEC.

Tres de los artículos más comentados de la ley, son el 302 "Responsabilidad de la
Compañía por losInformes Financieros", el 404 "Evaluación de la Gerencia de los
Controles Internos" y el 409 “Tiempo real de revelaciones del emisor”, ya que los mismos
establecen una serie de lineamientos relacionados con responsabilidades sobre el control
interno para la emisión de reportes financieros.
A continuación se describen los mismos:


La Sección 302 “Responsabilidad de la Compañía por los...
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