Coso iii

Control Interno sobre el Reporte Financiero - Guía para empresas Guí pequeñ pú pequeñas públicas (COSO III)

Presentado por: Arturo Reyes Figueroa, CPC, CIA, CCSA

Octubre, 2007

Indice

I. Antecedentes II. Control Interno sobre el Reporte Financiero- Guía para empresas pequeñas públicas (COSO III) III. Evaluación de Riesgos IV. Ambiente de Control V. Procedimientos de Control VI.Sistemas de Información VII. Conclusiones

I. Antecedentes
Te dicen algo estos logos? Reconoces alguna compañía?

I. Antecedentes

Principales Compañías Públicas Pequeñas en los EUA
Ingresos en Crecimiento Retorno al millones en ingresos Inversionista Número de de dólares (3 años (3 años (2006) anualizados) anualizados) Empleados 52 122 128 458 972 75 765 787 84 1,023 184 335 210 $59.8 $176.6$54.5 $127.2 $160.9 $120.0 $148.7 $110.8 $116.2 $168.6 $76.1 $141.7 $126.5 164% 91% 89% 81% 77% 68% 60% 55% 54% 53% 52% 52% 50% 92% 56% 92% 57% 94% 22% 2% 51% 91% 69% 72% 57% 69%

Compañía 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Arena Resources Delta Petroleum Smith Micro Software Home Solutions of America Peficient Edge Petroleum Sonic Solutions Astronics Goodrich Petroleum Dawson Geophysical Vasco DataSecurity Lifecell Palomar Medical Technologies

Tipo de Industria Energía Energía Telecom. Construcción Consultoría Energía Tecnología Manufactura Energía Tecnología Tecnología Salud Salud

I. Antecedentes
Te interesa saber donde están ubicadas?

http://money.cnn.com/magazines/fsb/fsb100/2007/snapshots/36.html

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos en los nuevos estándares Aquién se considera Compañías Pequeñas La Security and Exchange Commission (SEC)
El Advisory Committee ha definido “Compañía Pública Pequeña” la cual tenga una capitalización de mercado menor a 787 millones de dólares, las cuales representan aprox. el 80% de todas las compañías públicas y están divididas en dos grupos: •Compañías “Smallcap”, las cuales tienen una capitalización de mercado entre$128 a 787 millones de dólares y representan aprox. el 30 % de todas las compañías públicas. •Compañías “Microcap”, las cuales tienen una capitalización de mercado menor a $128 millones de dólares y representan aprox. el 50% de todas las compañías públicas.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos en los nuevos estándares A quién se considera Compañías Pequeñas La Security and ExchangeCommission (SEC)
En resumen (a Diciembre 2006):

En Julio 2007, la SEC ha emitido un borrador referente a la simplificación del proceso de reporte para Compañías Pequeñas. Se propone que los emisores de Compañías Empresas “small business issuers” y los “non-accelerated filers”queden en una sola categoría de “smaller reporting companies”.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos enlos nuevos estándares El Costo Total de Cumplimiento
Gibeaut, 2006: 80 empresas se deslistan, un 38% más que años anteriores. Foley & Lardener: costo de IPO de empresas crecerá en 100%. Sinnenberg: costos de deslistar serán de Dlls. $100,000 a $2 millones.

PWC: 31 % de las empresas han contratado externos para cumplir. KPMG: 44 % de los comités de auditoria contrataron externos. FinancialExecutives International: los costos de cumplir: Trabajo interno promedio 12,000 horas. Trabajo externo promedio 3,000 horas. 60% de las empresas contrataron 10-6 empleados. 14% de las empresas contrataron más de 11 empleados.
Fuente: Corporate Governance International, S.A. de C.V.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos en los nuevos estándares Que Involucra ser una Compañía Pequeña •Una línea simple de producto
• Los Fundadores/Dueños tienen dominio sobre la administración • Tienen una concentración geográfica • Dificultad para generar economías de escala • Amplios tramos de control • Costo variable vs. Estrategia de costos fijos de cumplimiento

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos en los nuevos estándares Desafíos de ser una Compañía Pequeña • Limitación o...