Costo-Volumen-Utilidad
Páginas: 9 (2243 palabras)
Publicado: 2 de agosto de 2013
25/07/2012
UNIVERSIDAD DE
“SAN MARTIN DE PORRES”
PROGRAMA LA UNIVERSIDAD INTERNA 2012
COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
JORGE L. PASTOR PAREDES
1
ASPECTOS
BASICOS
OBJETIVOS
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
Relación existente entre el volumen
de ventas y la rentabilidad.
Permite pronosticar los requerimientos
de recursos financieros.
Posibilita elproceso de planeación y
control financiero.
Pronosticar el nivel de operaciones,
las necesidades de financiamiento y
la rentabilidad de la empresa.
Proyectar el presupuesto de efectivo.
Verificar que los planes sean
adecuadamente ejecutados.
2
1
25/07/2012
UTILIZACION
Decisiones respecto al cierre temporal
de alguna línea de producción.
Decisiones respecto aexpansión de
planta.
Análisis de la rentabilidad del producto.
PLANEAMIENTO FINANCIERO
Proceso que permite estimar las ventas, el ingreso y los
activos de una empresa tomando como base estrategias
alternativas de producción y mercadotecnia, así cómo la
determinación de los recursos financieros necesarios para su
proyección.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
3
CONTROL FINANCIEROProceso
de
implementación
de
mecanismos
de
retroalimentación y ajuste necesario para garantizar la
continuidad de los planes y la oportuna modificación de los
mismos ante cambios imprevistos.
PRESUPUESTO
Proyecciones financieras que se comparan con el desempeño
real.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
4
2
25/07/2012
EL PUNTO DE EQUILIBRIO- Pe
Técnica utilizada paradeterminar la relación existente entre
los costos fijos, los costos variables, el volumen de ventas y
las utilidades.
Determina el nivel de ventas que cubrirá exactamente los
costos, la utilidad o pérdida si las ventas exceden o caen por
debajo de ese nivel.
Permite visualizar la influencia que tiene la relación CVU a
determinada proporción de inversión en activos fijos yvariables, al establecer los planes financieros.
Incide generalmente el el planeamiento operativo que en el
financiero.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
5
FORMULACION
Punto de Equilibrio
en unidades de producción
PeQ =
Punto de Equilibrio
en unidades monetarias
CF
CF
Pe$ =
PVu - CVau
1 - CVau
PVu
Margen de
Contribución
donde:
Jorge L. PastorParedes-UNMSM-UBA
CF = costo fijo
CVau = Costo variable unitario
PVu = Precio de venta unitario
6
3
25/07/2012
GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos y
costos
Utilidad
Pe
Ie
Costos
Variables
Costos
fijos
Unidades
producidas y
vendidas
Qe
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
7
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
Expresado en miles de dólares
Capacidad de PlantaVentas
Costos variables:
Materia prima
Mano de obra
Gastos de fábrica
Total de costos variables
Margen de contribución
Costos fijos:
Fabricación
Ventas
Administrativos
Total costos fijos
Utilidad
Utilidad/Ventas %
Utilidad/K invertido %
Inversión de capital
Requerido(estimado)
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
50%
60%
70%
80%
90%
100%
20,000
24,00028,000
32,000
36,000
40,000
6,000
2,000
4,000
12,000
8,000
7,200
2,400
4,800
14,400
9,600
8,400
2,800
5,600
16,800
11,200
9,600
3,200
6,400
19,200
12,800
10,800
3,600
7,200
21,600
14,400
12,000
4,000
8,000
24,000
16,000
7,000
300
2,700
10,000
(2,000)
(10)
(12.2)
7,000
300
2,700
10,000
(400)
(1.7)
(2.4)
7,000
300
2,700
10,0001,200
4.3
6.9
7,000
300
2,700
10,000
2,800
8.8
15.6
7,000
300
2,700
10,000
4,400
12.2
23.9
7,000
300
2,700
10,000
6,000
15
31.8
16,400
16,900
17,400
17,900
18,400
18,900
8
4
25/07/2012
40
Crecimiento
Dividendos
Impuestos
Costos
Presupuesto
35
30
Utilidad
Punto de
equilibrio
25
%
40
20
Rentabilidad
Sobre la...
UNIVERSIDAD DE
“SAN MARTIN DE PORRES”
PROGRAMA LA UNIVERSIDAD INTERNA 2012
COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
JORGE L. PASTOR PAREDES
1
ASPECTOS
BASICOS
OBJETIVOS
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
Relación existente entre el volumen
de ventas y la rentabilidad.
Permite pronosticar los requerimientos
de recursos financieros.
Posibilita elproceso de planeación y
control financiero.
Pronosticar el nivel de operaciones,
las necesidades de financiamiento y
la rentabilidad de la empresa.
Proyectar el presupuesto de efectivo.
Verificar que los planes sean
adecuadamente ejecutados.
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1
25/07/2012
UTILIZACION
Decisiones respecto al cierre temporal
de alguna línea de producción.
Decisiones respecto aexpansión de
planta.
Análisis de la rentabilidad del producto.
PLANEAMIENTO FINANCIERO
Proceso que permite estimar las ventas, el ingreso y los
activos de una empresa tomando como base estrategias
alternativas de producción y mercadotecnia, así cómo la
determinación de los recursos financieros necesarios para su
proyección.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
3
CONTROL FINANCIEROProceso
de
implementación
de
mecanismos
de
retroalimentación y ajuste necesario para garantizar la
continuidad de los planes y la oportuna modificación de los
mismos ante cambios imprevistos.
PRESUPUESTO
Proyecciones financieras que se comparan con el desempeño
real.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
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25/07/2012
EL PUNTO DE EQUILIBRIO- Pe
Técnica utilizada paradeterminar la relación existente entre
los costos fijos, los costos variables, el volumen de ventas y
las utilidades.
Determina el nivel de ventas que cubrirá exactamente los
costos, la utilidad o pérdida si las ventas exceden o caen por
debajo de ese nivel.
Permite visualizar la influencia que tiene la relación CVU a
determinada proporción de inversión en activos fijos yvariables, al establecer los planes financieros.
Incide generalmente el el planeamiento operativo que en el
financiero.
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
5
FORMULACION
Punto de Equilibrio
en unidades de producción
PeQ =
Punto de Equilibrio
en unidades monetarias
CF
CF
Pe$ =
PVu - CVau
1 - CVau
PVu
Margen de
Contribución
donde:
Jorge L. PastorParedes-UNMSM-UBA
CF = costo fijo
CVau = Costo variable unitario
PVu = Precio de venta unitario
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3
25/07/2012
GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos y
costos
Utilidad
Pe
Ie
Costos
Variables
Costos
fijos
Unidades
producidas y
vendidas
Qe
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
7
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
Expresado en miles de dólares
Capacidad de PlantaVentas
Costos variables:
Materia prima
Mano de obra
Gastos de fábrica
Total de costos variables
Margen de contribución
Costos fijos:
Fabricación
Ventas
Administrativos
Total costos fijos
Utilidad
Utilidad/Ventas %
Utilidad/K invertido %
Inversión de capital
Requerido(estimado)
Jorge L. Pastor Paredes-UNMSM-UBA
50%
60%
70%
80%
90%
100%
20,000
24,00028,000
32,000
36,000
40,000
6,000
2,000
4,000
12,000
8,000
7,200
2,400
4,800
14,400
9,600
8,400
2,800
5,600
16,800
11,200
9,600
3,200
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19,200
12,800
10,800
3,600
7,200
21,600
14,400
12,000
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8,000
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16,000
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2,700
10,000
(2,000)
(10)
(12.2)
7,000
300
2,700
10,000
(400)
(1.7)
(2.4)
7,000
300
2,700
10,0001,200
4.3
6.9
7,000
300
2,700
10,000
2,800
8.8
15.6
7,000
300
2,700
10,000
4,400
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23.9
7,000
300
2,700
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6,000
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31.8
16,400
16,900
17,400
17,900
18,400
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25/07/2012
40
Crecimiento
Dividendos
Impuestos
Costos
Presupuesto
35
30
Utilidad
Punto de
equilibrio
25
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Rentabilidad
Sobre la...
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