Costos y Presupuesto

supuesto

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS SEDE JOSE ACEVEDO Y GOMEZ BOGOTA D.C 2011

INTRODUCCION

En el presente informe se presenta el desarrollo del trabajo colaborativo No.2, en el cual se aborda la temática contenida en la unidad 2 “Predeterminación de Costos y Presupuestos”. La actividad se realiza con base a los puntos del talleraplicativo dispuesto por el tutor de curso. En éste trabajo veremos conceptos como: los diferentes métodos de Presupuestación, presupuesto de ventas y proyección de estados financieros. Todos ellos conceptos de gran importancia en lo que tiene que ver con presupuestos. Así mismo, se pueden encontrar ejercicios desarrollados sobre la temática desarrollada, La cual resulta interesante porque en elpresupuesto se manejan muchos temas de tipo práctico, que permiten asimilar y entender mejor el tema que nos ocupa. Existiendo diferentes técnicas para presupuestar los costos indirectos de fabricación, que permiten controlar el presupuesto de los CIF teniendo en cuenta que en la empresa siempre influyen diferentes factores, que no siempre son los mismos. De igual forma son importantes lospresupuestos de ventas, de compras y la proyección de los estados financieros. El presupuesto de ventas permite determinar el número de unidades que se esperan vender en un futuro próximo. Lo más importante del presupuesto es conocerlo muy bien para después planearlo de una forma eficaz, de lo contrario, de nada servirá hacer un presupuesto mal hecho; Pues no habría nada que controlar y por lo tanto nadarelevante que hacer.

PUNTO 1

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF Para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de Producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio$91.000 mensuales Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales más $15 por unidad. Otros CIF: Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar SERVICIOS PÚBLICOS Y MANTENIMIENTO. Periodo Serví. Públicos Mantenimiento Nivel de operación(Unidades) Junio $ 416.000 $ 320.000 18.300 Julio 412.500 310.000 18.000 Agosto 414.500 315.000 18.150 Septiembre 415.000 340.000 19.000 Octubre 426.000 345.000 20.500 Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades Se requiere: Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento Fórmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para unaproducción real de 23.400 unidades Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

MANTENIMIENTO Produccion.20500 unidades-18000 unidades: diferencian: 2500 unidades. Costo/mantenimiento es de $ 35.000 Al aumentarse 35.000 fue debido al aumento de 2500 unidades en el mes de octubre.

Mediante el método utilizado se concluye que si el costo se aumenta fue debido a2500 unidades, significando que por una unidad en mantenimiento consume $14. 35.000/2500: $ 14 Con respecto a lo anterior y el método del punto alto y bajo se determina que si para 20.500 unidades ,se tuvo un costo en mantenimiento de $345.000, consumiendo cada unidad $ 14 a lo cual se concluye que para 20.500 unidades tiene un costo variable de 287.000, por lo tanto 345.000 seria el costo total –287.000 costo variable. Esto daría $58.000 La fórmula para presupuestar la mano de obra indirecta (mantenimiento) seria: $58.000 + $ 14 * unidad. SERVICIO PÚBLICO Producción: 20.500 unidades – 18.000 unidades: diferencia: 2500 unidades. Costo/ servicio publico: 426.000 - 345.000 (alto y bajo) $ 13.500 Al aumentar $ 13.500 en servicio público fue debido al aumento de 2500 unidades en el mes de...