Costos Y Presupuestos IV

Costos y Presupuestos
Profesora:
Ekaterina Lazo Ramos

III. Formulación de
presupuestos

INDICE

1

Presupuestos parciales y presupuesto maestro

2

Presupuesto de flujo de caja

3

Proyectos de inversión y costos

4

Estructura y cronograma de inversiones

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valoresy términos financieros que debe
cumplirse

en

determinado

tiempo

y

bajo

ciertas

condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro
de responsabilidad de la organización.
El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las
empresas o instituciones cuyos planes y programas se
formulan por término de un año.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

Cuantificar las expectativas de la administración en relación con los
Objetivos

ingresos, los flujos de efectivo y la posición financiera.
 Servir como un plano que la organización deberá seguir en un
periodo próximo.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

 Permite determinar si los recursos estarán disponibles para ejecutar
las actividades y se procura la consecución de losmismos.
Ventajas

 Da una base para la toma de decisiones y fijación de políticas a
seguir (financiamiento, compras, inversiones, producción, ventas,
etc.).
 Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción.
 Procura optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los
recursos.
 Ayuda a optimizar recursos.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

 Facilita lavigilancia efectiva de cada una de las funciones y
Ventajas

actividades de la empresa.
 Conduce la fuerza de trabajo en forma más productiva.
 Con base en la medición, se hace la evaluación de lo efectuado
contra

lo

presupuestado,

mediante

análisis,

revisión,

e

interpretación, para la formación de un juicio, así como proceder a
lo que conduce, lo que servirá en las decisiones futuras.Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

 Estar basado en estimaciones o pronósticos, que son susceptibles de
Limitaciones

errores, y a imprevistos como: disposiciones fiscales, tendencia del
mercado, actuación de la competencia, pérdida en el poder
adquisitivo de la moneda, etc.
 La precisión de sus datos depende del juicio o la experiencia de
quienes los determinaron.Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto

 Es sólo una herramienta de la administración, un plan presupuestario
Limitaciones

se diseña para que sirva de guía a la administración y no para que la
suplante.
 El control presupuestal puede caer en errores si es que no se revisa y
se actualiza cada cierto periodo.
 Su implantación y funcionamiento puede necesitar de tiempo, por
tanto losresultados pueden no ser inmediatos.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Relación entre Análisis de Estrategia,
Planeación y Presupuestos

Los presupuestos son parte integral de la
estrategia y tácticas.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Relación entre Análisis de Estrategia,
Planeación y Presupuestos

El análisis estratégico incluye la consideración de preguntas:
1.
2.

3.
4.¿Cuáles son las metas u objetivos globales de nuestra organización?

¿Son los mercados para nuestros productos locales, regionales,
nacionales o globales? ¿Qué tendencias afectarán nuestros mercados?
¿Cómo somos afectados por la economía, la industria y nuestros
competidores?
¿Qué formas de organización y estructura financiera nos son más
útiles?
Cuáles son los riesgos de estrategias alternas, ycuáles son nuestros
planes de contingencias si nuestro plan preferencial fracasa.

Presupuestos parciales y presupuesto maestro
Presupuesto maestro

El presupuesto maestro es un plan integrador y coordinador,
integra presupuestos de operación y financiero y agrupa todas
aquellas líneas de actuación que han sido previamente
presupuestadas en las distintas parcelas de actividad de la
empresa. Su...