cuentas por cobrar
Páginas: 8 (1867 palabras)
Publicado: 1 de abril de 2013
Cuaderno 1
Antes de comenzar a resolver su cuaderno, sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis y en su caso, el docente /asesor proporcione más ejemplos y/o casos al respecto de los temas a tratar.
Primera parte
Residencia fiscal en México
En el mundo fiscalencontramos que los sujetos pasivos (Personas físicas y morales) pueden establecerse en dos países donde obtendrán ingresos; sin embargo en uno de los dos deberá considerar su residencia.
El siguiente ejercicio, le permitirá identificar en qué consiste dicha residencia.
Instrucciones: En cada uno de los siguientes supuestos escriba si la persona física es residente o no para efectos fiscales, asícomo el fundamento legal.
1. Miroslava Maknuf, bailarina de profesión y nacionalidad rusa, se internó en el país por de dos semanas con la finalidad de presentar la obra teatral “El lago de los cisnes” y visitar algunos lugares de México.
Persona Fisica
2. Mohamed Hassan, se ha internado al país como visitante para dedicarse a actividades científicas, se le autorizó una estancia por unaño y sus ingresos provienen de Turquía.
Residente en Mexico
3. Cristopher Rash, labora como corresponsal para la empresa CNN en América, y ha permanecido en el país por 18 meses, mismo que se estableció en un hotel durante los tres primeros meses y posteriormente rentó un departamento. Ha contribuido con reportajes sobre la piratería en México y sus ingresos los obtiene de Inglaterra, asícomo viáticos.
Residente en Mexico
4. Juan Carlos Cid de origen español, permanece en México como refugiado debido a que quiere proteger su vida por atentados en España, su familia más allegada le envía fondos para poder subsistir dentro del territorio nacional.
Persona Fisica
5. Clemente Rojas de nacionalidad colombiana, permanece por 3 semanas en México donde trabaja y vive consu familia. Él se encuentra de tránsito en el país debido a que su estancia será Canadá, sin embargo obtuvo ingresos que provienen de Colombia de la empresa BPR Asociados.
Persona fisica
Segunda parte
Establecimiento permanente en México
Este ejercicio tiene como finalidad el que pueda identificar, si un residente en el extranjero cuenta con EP en México, además dedeterminar la base gravable o utilidad gravable por la cual está obligado al pago del ISR, conforme a la LISR, al RLISR y el convenio para evitar la doble tributación entre México y USA.
Instrucciones: Responda lo que a continuación se le pide.
1. De acuerdo a los artículos leídos en relación al EP, anote en la columna de la izquierda la palabra “Convenio” o “LISR”, según corresponda.
a.Lugar de negocios - LISR
b.
Un lugar fijo de negocios - CONVENIO
c.
Menciona a las agencias, instalaciones, Minas y Canteras - CONVENIO
d.
Considera las sedes de dirección - LISR
e.
Menciona únicamente las operaciones donde los bienes o mercancías del residente en el extranjero sean procesados.- CONVENIO
f.
Específica las operaciones de maquila- LISR
g.
Cuando una sociedadresidente en México o USA controle o sea controlada por una sociedad residente del extranjero (México o USA) - CONVENIO
h.
Cuando se combinen las actividades que la LISR considera como actividades no sujetas a crear EP - LISR
2. De acuerdo con los siguientes supuestos, describa para cada caso si existe o no EP en México de un residente en el extranjero. Fundamente sus respuestas.
a. SaraSmith es residente de Estados Unidos y acostumbra venir a México para vender productos de belleza para dama, así que cuando viene renta un local en donde acuden sus clientes a comprar dichos productos.
EP.- Su fuente de ingresos esta en México Art. 188 LISR
b. La empresa Computer Entertainment, Inc., residente de Estados Unidos dedicada a la venta de equipos de cómputo, ha rentado un local en...
Antes de comenzar a resolver su cuaderno, sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis y en su caso, el docente /asesor proporcione más ejemplos y/o casos al respecto de los temas a tratar.
Primera parte
Residencia fiscal en México
En el mundo fiscalencontramos que los sujetos pasivos (Personas físicas y morales) pueden establecerse en dos países donde obtendrán ingresos; sin embargo en uno de los dos deberá considerar su residencia.
El siguiente ejercicio, le permitirá identificar en qué consiste dicha residencia.
Instrucciones: En cada uno de los siguientes supuestos escriba si la persona física es residente o no para efectos fiscales, asícomo el fundamento legal.
1. Miroslava Maknuf, bailarina de profesión y nacionalidad rusa, se internó en el país por de dos semanas con la finalidad de presentar la obra teatral “El lago de los cisnes” y visitar algunos lugares de México.
Persona Fisica
2. Mohamed Hassan, se ha internado al país como visitante para dedicarse a actividades científicas, se le autorizó una estancia por unaño y sus ingresos provienen de Turquía.
Residente en Mexico
3. Cristopher Rash, labora como corresponsal para la empresa CNN en América, y ha permanecido en el país por 18 meses, mismo que se estableció en un hotel durante los tres primeros meses y posteriormente rentó un departamento. Ha contribuido con reportajes sobre la piratería en México y sus ingresos los obtiene de Inglaterra, asícomo viáticos.
Residente en Mexico
4. Juan Carlos Cid de origen español, permanece en México como refugiado debido a que quiere proteger su vida por atentados en España, su familia más allegada le envía fondos para poder subsistir dentro del territorio nacional.
Persona Fisica
5. Clemente Rojas de nacionalidad colombiana, permanece por 3 semanas en México donde trabaja y vive consu familia. Él se encuentra de tránsito en el país debido a que su estancia será Canadá, sin embargo obtuvo ingresos que provienen de Colombia de la empresa BPR Asociados.
Persona fisica
Segunda parte
Establecimiento permanente en México
Este ejercicio tiene como finalidad el que pueda identificar, si un residente en el extranjero cuenta con EP en México, además dedeterminar la base gravable o utilidad gravable por la cual está obligado al pago del ISR, conforme a la LISR, al RLISR y el convenio para evitar la doble tributación entre México y USA.
Instrucciones: Responda lo que a continuación se le pide.
1. De acuerdo a los artículos leídos en relación al EP, anote en la columna de la izquierda la palabra “Convenio” o “LISR”, según corresponda.
a.Lugar de negocios - LISR
b.
Un lugar fijo de negocios - CONVENIO
c.
Menciona a las agencias, instalaciones, Minas y Canteras - CONVENIO
d.
Considera las sedes de dirección - LISR
e.
Menciona únicamente las operaciones donde los bienes o mercancías del residente en el extranjero sean procesados.- CONVENIO
f.
Específica las operaciones de maquila- LISR
g.
Cuando una sociedadresidente en México o USA controle o sea controlada por una sociedad residente del extranjero (México o USA) - CONVENIO
h.
Cuando se combinen las actividades que la LISR considera como actividades no sujetas a crear EP - LISR
2. De acuerdo con los siguientes supuestos, describa para cada caso si existe o no EP en México de un residente en el extranjero. Fundamente sus respuestas.
a. SaraSmith es residente de Estados Unidos y acostumbra venir a México para vender productos de belleza para dama, así que cuando viene renta un local en donde acuden sus clientes a comprar dichos productos.
EP.- Su fuente de ingresos esta en México Art. 188 LISR
b. La empresa Computer Entertainment, Inc., residente de Estados Unidos dedicada a la venta de equipos de cómputo, ha rentado un local en...
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