Cuestionario control interno (auditoria)

CI-01

Cuestionario de Control Interno | | | | Efectivo |
Pregunta | NOApl. | SI | NO | Observaciones |
EFECTIVO EN CAJA 1. ¿Los fondos de caja chica se manejan a través de fondos fijos? 2. ¿Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona? 3. ¿Se hacen cortes de los fondos en efectivo por las personas encargadas de su custodia? Con que frecuencia?4. ¿Los fondos fijos del Consejo son razonables para sus necesidades? 5. ¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima? ¿cuál es ese máximo? 6. ¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes? 7. ¿Por lo que se refiere a estos comprobantes: a. Se hacen en tal forma que dificulten su alteración? b. Estánfirmados por las personas que dispusieron del efectivo? c. Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso? d. Están aprobados por un empleado responsable? e. Se cancelan con un sello fechador que diga “pagado” una vez que se firma el cheque de reembolso? ¿Quién los cancela? 8. ¿Los cheques de reembolso se expiden a favor dela persona encargada del fondo? 9. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivos cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas? 10. ¿Se verifican arqueos por sorpresa por los auditores internos o algún funcionario autorizado periódicamente? 11. ¿Los reembolsos de fondos son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la 12. corrección delos comprobantes?EFECTIVO EN BANCOS 1. ¿Las funciones de contabilidad y de caja están divididas y desempeñadas por empleados competentes y completamente independientes entre sí? 2. ¿La siguiente documentación está guardada por un empleado diferente al cajero? a. Documentos no cobrados. b. Valores negociables tales como acciones, por el Consejo de Administración? 3. ¿Están todaslas cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas, autorizadas por el Consejo de Administración? 4. ¿Existe la costumbre de notificar al banco inmediatamente cuando una persona autorizada para firmar abandona el empleo? 5. ¿Están registradas todas las cuentas de cheques a nombre de la Entidad? 6. ¿Se registran en libros transferencias de un banco a otro? 7. ¿Se registran lasoperaciones en la fecha en que se recibe el dinero o en la que fueron expedidos los cheques?PAGOS CON CHEQUES 1. ¿Las siguientes aprobaciones de alguna persona autorizada se requieren en los comprobantes antes de ser pagados? a. ¿Aprobación de precios? b. ¿De recibo de mercancía? c. ¿De sumas, cálculos, descuentos, etc.? d. ¿De la cuenta a la cual deba ser cargado? e.¿Aprobación final para su pago? 2. ¿Están prenumerados todos los cheques? 3. ¿El procedimiento requiere, cuando menos, que una firma en el cheque y la aprobación final para su pago, sean hechas por distintas personas? 4. ¿Cuándo menos una de las personas que firma en el cheque, que no sea la autorizada para prepararlo, revisa los comprobantes al mismo tiempo de firmar el cheque? 5. ¿Loscomprobantes son cancelados convenientemente al pagarlos? 6. ¿La firma de cheque, antes de estar éstos totalmente llenos, está terminantemente prohibida? 7. ¿Está prohibido firmar cheques en blanco? 8. ¿La máquina protectora de cheques se usa antes o simultáneamente con la firma? 9. ¿Se requieren dos firmas en los cheques? 10. ¿Se toman medidas de seguridad para el envío de cheques por correo?11. ¿Se usan dados y facsímiles de firma únicamente en cierta clase de cheques previamente destinados a ser firmados de esa manera (rayas, sueldos, etc.), o para gastos generales por cantidades relativamente pequeñas? 12. ¿Los dados y facsímiles de firma están convenientemente guardados? 13. ¿Los cheques cancelados lo son convenientemente? 14. ¿Los cheques sin usar están convenientemente...