Cuestionario Control Interno

PINTURAS Y COMPLEMENTOS IMPORTADOS S.A. DE C.V.

PROCEDIMIENTO CONTROL INTERNO

Invariablemente se deberá observar el siguiente procedimiento interno para las operaciones que se generen en la compañía PINTURAS Y COMPLEMENTOS IMPORTADOS, S. A. DE C. V. y que invariablemente deben reflejarse en el registro de bancos.

BANCOS

INGRESOS: Invariablemente los ingresos deberán depositarse en lacuenta de la compañía, diariamente se elaborará un reporte donde se debe identificar el motivo del deposito detalladamente en lo que se refiere a monto y referencia así como el nombre del cliente, el numero de factura o nota de venta, al que corresponde el deposito, para llevar un control mas detallado sobre las facturas pagadas.

EGRESOS: Invariablemente los pagos a proveedores superioresa 500.00 (QUINIENTOS PESOS 00/100 M. N.) deberán elaborarse con cheque nominativo nunca al portador, adicionando la leyenda para abono en cuenta del beneficiario. Deben además cubrir los requisitos que marca el artículo 27 y 28 del Código Fiscal de la Federación, en cuanto a que deben ser estrictamente indispensables para el funcionamiento del negocio, y cubrir los requisitos del artículo 32 y 33de la Ley del Impuesto Sobre la Renta por los requisitos de deducibilidad como son:

a.- RFC

b.- Domicilio

c.- IVA desglosado

d.- Nombre

e.- descripción de los artículos

f.- Precio unitario

g.- Cedula de identificación fiscal

i.- Forma de la operación

h.- Importe en letra

Se deberá elaborar conciliaciones bancarias mensuales y llevar un registro diario deoperaciones con arqueo de documentos por pagar, por sorpresa, que se encomiende el resguardo a una sola persona y de ser posible comprar una fianza, además de hacer depósitos diarios de los importes recibidos.

CAJA CHICA.- Los egresos menores a 500.00 (QUINIENTOS PESOS 00/100 M. N.) se deberán cubrir con el fondo fijo de caja. Mismo que se utilizará solamente para el pago de gastos menores enefectivo. Además de cubrir los requisitos del punto anterior en cuanto a código y ley.

Se realizará un arqueo de caja mínimo una vez al mes y de forma sorpresiva, que el fondo se manejado por una sola persona, en este caso el tesorero o administrador del departamento de finanzas y se elabore un documento donde se entrega físicamente, además de un recibo por el importe de ser posible, comprar unafianza si el monto es importante.
CUENTAS POR COBRAR.- En esta cuenta se manejaran los préstamos al personal, y anticipos de viáticos mismos que seguirán la siguiente normatividad.
Los anticipos de viáticos y gastos de transportación se hará única y exclusivamente para actividades estrictamente indispensables de la compañía, debidamente justificadas; apegándose estrictamente, su ejercicio yaprobación a:

Formato de:

a.- Solicitud de Viáticos

b.- Recibo de importe pagado

c.- Informe de gastos.

Comprobantes:

a.- Gasolina. Con requisitos fiscales del artículo 29- A del Código Fiscal de la Federación, así como el número de placas del vehículo.

b.- Casetas

c.- Boleto de autobús

d.- Boleto de avión.

Comprobantes de Hospedaje y alimentación:

a.- Factura dehospedaje.

b.- Consumos

Se establecen los topes máximos de asignación por concepto de viáticos.

En salarios mínimos:
| |Dentro del Estado sin |Dentro del Estado |Fuera del Estado sin |Fuera del Estado |
| |pernoctar |pernoctando |pernoctar |pernoctando|
|Directivos |12 SM |20 SM |25 SM |60 SM |
|Empleados |8 SM |16 SM |20 SM |35 SM |

En pesos:
| |Dentro del Estado sin |Dentro del Estado |Fuera del Estado sin...