Cuestionario Control Interno

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Supervisor: Carolina Garzón (CG)
Senior: Angélica Moreno (AM)
Junior: Gabriela Ortiz (GO)

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
CUENTAS POR COBRAR

ÍNDICE
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
CUENTAS POR COBRAR PECC

INFORMACIÓN CUENTAS POR COBRAR……………………………... PECC 1
CUENTAS PORCOBRAR………………………….…...…………………… PECC 1.1 1/1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA…...…………..……………… PECC 1.2
EVALUAR CONTROL INTERNO Y DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA………………………………………….………………….… PECC 2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR.... PECC 2.1 2/2
DETERMINAR EL NIVEL DE CONFIANZA……………………………… PECC 2 .2 1/1
MATRIZ DE DESICIÓNES…………………….....………………………. PECC 3
MATRIZ DE DESICIÓNES POR COMPONENTE...………….……………. PECC 3.11/1
PROGRAMA DE AUDITORIA………………………..………..…....... PECC 4
OBJETIVOS PROGRAMA………………………………………………. PECC 4.1
PROGRAMA DE AUDITORIA………………………..………..…....... PECC 4.1 1/1
PECC 1.

1.
INFORMACIÓN CUENTAS POR COBRAR

PECC 1.1

INFORMACION CUENTAS POR COBRAR

* No se realiza un análisis de antigüedad de saldos.
* La empresa no ha calculado la rotación de cartera.
* Loscréditos son otorgados previa autorización del Contador.
* El responsable del manejo de clientes es el Contador
* No se ha definido una política para el cálculo de la provisión, la empresa calcula en función de los dispuesto en la LORTI
* No se ha enviado confirmaciones de saldos a los clientes
* La baja de cuentas de dudoso cobro son autorizadas por el Gerente previa revisión delContador.
* Los ingresos por ventas son registrados oportunamente.

1. Las ventas se hacen a distribuidores independientes con los que se tienen firmados sendos contratos de distribución que establecen como condiciones fundamentales:
* La venta con carácter exclusivo de nuestros productos en la ciudad o zona geográfica definida en el contrato.
* El pago a los 30 días de la recepciónde la mercancía sin recargos.

2. Los saldos que mostraban al 31 de diciembre de 2009 el grupo del exigible es como sigue:

1.1.03. | CUENTAS POR COBRAR | |
1.1.03.01 | DEUDORES CLIENTES | 23.245,79 |
1.1.03.02 | ACCIONES SUSC COBRAR SOCI | -0- |
1.1.03.03 | PROV.CTAS INCOBRABLES | - 232,46 |
1.1.03.04 | CREDITO TRIBUTARIO IR |1.492,56 |
1.1.03.05 | ANTICIPO PROVEEDORES | 200,00 |
| | --------------- |
= TOTAL = | CUENTAS POR COBRAR | 24.705,89 |

3. De los comentarios con la Gerencia en relación con variaciones importantes entre su saldo al año anterior y su saldo al presente año que se revisa, resultó lo siguiente:
* En general ha habido una tendencia deincremento en las ventas por la aceptación de los productos que estamos elaborando y ello ha traído como consecuencia también un incremento en los saldos a cargo de deudores clientes.
* Los estados de cuenta de los cliente son los siguientes:

CLIENTE: JOSE PADILLA

FECHA | DETALLE | DEBE | HABER | SALDO |
| TOTAL AL 31/12/08 ---------------> | - | |- |
31/12/2009 | AJUSTE CLIENTES CHEQUE PO | 777,40 | | 777,40 |

CLIENTE: JOSÉ CALERO

FECHA | DETALLE | DEBE | HABER | SALDO |
| TOTAL JUNIO ---------------> | 653,40 | | 653,40 |
20/07/2009 | JOSE CALERO F/79 | 653,40 | | 1.306,80 |
20/07/2009 | DEPOSITO 10-7-09 JOSE CALERO | | 653,40 |653,40 |
31/08/2009 | DEPOSITO 21AG09 | | 653,40 | - |
31/08/2009 | F/95 JOSE CALERO | 653,40 | | 653,40 |
22/09/2009 | F/109 JOSE CALERO | 653,40 | | 1.306,80 |
30/09/2009 | JOSE CALERO 25SP09 | 653,40 | | 1.960,20 |
30/09/2009 | DEPOSITO 24SP09 | | 653,40 |...