CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:

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ASPECTO DE CONTROL
TESORERIA - EFECTIVO - INVERSIONES
TEMPORALES
1. ¿Se utiliza la caja chica para el pago de gastos
menores?2. ¿Se analizan al cierre de cada día los
sobrantes o faltantes en caja?
3. ¿Se arquean periódicamente las cajas por
personal diferente de quien las maneja?
4. ¿Los pagos por caja
debidamenteautorizados?

REF.

se

encuentran

5. ¿Existen controles adecuados para las
entradas diarias de dinero por ventas de
contado y cobranzas, a través de recibos de
caja y facturas prenumeradas?
6. ¿El efectivoque entra a caja es depositado
intacto e inmediatamente?
7. ¿Existen controles adecuados para las salidas
de dinero a través de cheques, como
documentación soporte adecuada, uso de
firmas mancomunadas,control físico de las
chequeras no utilizadas?
8. ¿Se concilian mensualmente las cuentas
corrientes bancarias por personas diferentes a
las encargadas del manejo del efectivo?
9. ¿Se realiza unseguimiento a las partidas o
diferencias que queden pendientes en la
conciliación?
10. ¿Se autoriza por Junta Directiva la apertura de
nuevas cuentas bancarias?

SI

NO

COMENTARIO

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SI

ASPECTO DE CONTROL

11. ¿Se efectúa un control suficiente de las firmas
autorizadas?
12. ¿Se controlan las cuentas inactivas?
INGRESOS - CUENTASPOR COBRAR
13. ¿Existe un listado oficial de precios y una
política
predefinida
de
descuentos
y
devoluciones?
14. ¿Las facturas y notas de crédito quedan
debidamente registradas en el período quecorresponde?
15. ¿Se efectúan periódicamente conciliaciones
entre los auxiliares de cuentas por cobrar y el
libro mayor?
16. ¿Se mantiene un registro de cuentas por
cobrar en función de la antigüedad delos
saldos?
17. ¿Se efectúa confirmación periódica por escrito
de los saldos por cobrar, por personal diferente
al de cobranzas?
18. ¿Existe una política definida para la
estimación y registro de la...