Cuestionario delitos fiscales
Páginas: 35 (8585 palabras)
Publicado: 4 de abril de 2011
1.- Principios que rigen constitucionalmente la obligación tributaria y que se relacionan con un posible amparo contra leyes fiscales, entre ellas, las que contemplan los delitos.
De Legalidad (Taxatividad, Prohibición de analogía, Ley previa (irretroactividad), prohibición de derecho consuetudinario).
De Igualdad
De Proporcionalidad
Garantía procesal
Garantía jurisdiccional
Garantía dela aplicación exacta de la Ley Penal
2.- Explique cómo entiende el principio de “última condición” o “intervención mínima” de derecho penal, en relación con el tema de los delitos fiscales.
Intervención mínima.- Consiste en dejar al derecho penal para realmente grave. O intolerables para la convevencia. Vgr. No pagar impuestos.
3.- Cuáles son los diversos requisitos de procedilidad parala persecución de los delitos fiscales, conforme al Código Fiscal de la Federación.
Son los previstos en el art. 92 CFF.
F. I. Que la SCHP formule querella, 105, 108 109, 111, 112 y 114
F. II. Declaratoria de Perjuicio del Fisco Federal
F. III. Declaratoria de Afectación
F. IV. Persecución de Oficio ante el MP
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres primerasfracciones se sobeseerán a petición de la SHCP, cuando los procesados pagen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sancioens y los recargos respectivos, o bien estos créditos fiscale squeden garnatizados a satisfacción de la autoridad hacendaria. La petición se hace discrecional y surtirá efectos respecto de las personas a qu ela misma se refiera.
4. Tratándose de delitosfiscales, el procedimiento penal es autónomo o depende del administrativo.
El procedimiento penal es autónomo del procedimiento administrativo.
5. Explique la peculiaridad de los procedimientos penales seguidos con motivo de delitos fiscales, en relación con “sanciones pecuniarias”.
El artículo 94 del CFF señala que en los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria;las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte al procedimiento penal.
De lo que resulta que en materia de Delitos Fiscales el Juez jamás condenará a la reparación del Daño, cuando mucho garantizará el crédito fiscal a través de un requerimientocon término para la SHCP.
6. Explique cómo se regula la institución de la prescripción de la acción penal, tratándose de delitos fiscales.
La Prescripción es una de las formas de extinción de la Acción Penal.
La Prescripción del Derecho para querellarse según el Código Penal Federal es de 1 año.
Según el Código Fiscal de la Federación es de 5 años y de 3 años a partir de que tengaconocimiento la autoridad de la SHCP. Lo anterior es como consecuencia de la autodeterminación (el conocimiento del Hecho delictivo con antelación).
Esto significa que si la SHCP, toma conocimiento en la parte final del año 5, se requeriría el transcurso de 3 años para que ocurriera la prescripción.
7. Hable acerca de la autoría y participación regulada específicamente respecto de los delitosfiscales.
Los Delitos Fiscales están regulados en el Código Fiscal de la Federación, y fue en esta ley especial, en donde se especificaron los tipos penales respectivos y en dicho ordenamiento, es en su artículo 95 específicamente, en donde se estableció quienes son los responsables de los delitos fiscales y en estos casos específicos, el legislador hizo muy poca diferencia respecto del autor de undelito fiscal y de la participación en dichos delitos fiscales, corresponsabilizando por igual a quienes de una forma u otra participan, de lo que se desprende:
“Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I.- Concierten la realización del delito.
II.- Realicen la conducta o el Hecho descritos en la ley.
III.- Cometan conjuntamente el delito.
IV.- Se sirvan de otra...
De Legalidad (Taxatividad, Prohibición de analogía, Ley previa (irretroactividad), prohibición de derecho consuetudinario).
De Igualdad
De Proporcionalidad
Garantía procesal
Garantía jurisdiccional
Garantía dela aplicación exacta de la Ley Penal
2.- Explique cómo entiende el principio de “última condición” o “intervención mínima” de derecho penal, en relación con el tema de los delitos fiscales.
Intervención mínima.- Consiste en dejar al derecho penal para realmente grave. O intolerables para la convevencia. Vgr. No pagar impuestos.
3.- Cuáles son los diversos requisitos de procedilidad parala persecución de los delitos fiscales, conforme al Código Fiscal de la Federación.
Son los previstos en el art. 92 CFF.
F. I. Que la SCHP formule querella, 105, 108 109, 111, 112 y 114
F. II. Declaratoria de Perjuicio del Fisco Federal
F. III. Declaratoria de Afectación
F. IV. Persecución de Oficio ante el MP
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres primerasfracciones se sobeseerán a petición de la SHCP, cuando los procesados pagen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sancioens y los recargos respectivos, o bien estos créditos fiscale squeden garnatizados a satisfacción de la autoridad hacendaria. La petición se hace discrecional y surtirá efectos respecto de las personas a qu ela misma se refiera.
4. Tratándose de delitosfiscales, el procedimiento penal es autónomo o depende del administrativo.
El procedimiento penal es autónomo del procedimiento administrativo.
5. Explique la peculiaridad de los procedimientos penales seguidos con motivo de delitos fiscales, en relación con “sanciones pecuniarias”.
El artículo 94 del CFF señala que en los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria;las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte al procedimiento penal.
De lo que resulta que en materia de Delitos Fiscales el Juez jamás condenará a la reparación del Daño, cuando mucho garantizará el crédito fiscal a través de un requerimientocon término para la SHCP.
6. Explique cómo se regula la institución de la prescripción de la acción penal, tratándose de delitos fiscales.
La Prescripción es una de las formas de extinción de la Acción Penal.
La Prescripción del Derecho para querellarse según el Código Penal Federal es de 1 año.
Según el Código Fiscal de la Federación es de 5 años y de 3 años a partir de que tengaconocimiento la autoridad de la SHCP. Lo anterior es como consecuencia de la autodeterminación (el conocimiento del Hecho delictivo con antelación).
Esto significa que si la SHCP, toma conocimiento en la parte final del año 5, se requeriría el transcurso de 3 años para que ocurriera la prescripción.
7. Hable acerca de la autoría y participación regulada específicamente respecto de los delitosfiscales.
Los Delitos Fiscales están regulados en el Código Fiscal de la Federación, y fue en esta ley especial, en donde se especificaron los tipos penales respectivos y en dicho ordenamiento, es en su artículo 95 específicamente, en donde se estableció quienes son los responsables de los delitos fiscales y en estos casos específicos, el legislador hizo muy poca diferencia respecto del autor de undelito fiscal y de la participación en dichos delitos fiscales, corresponsabilizando por igual a quienes de una forma u otra participan, de lo que se desprende:
“Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I.- Concierten la realización del delito.
II.- Realicen la conducta o el Hecho descritos en la ley.
III.- Cometan conjuntamente el delito.
IV.- Se sirvan de otra...
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